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某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税合计( )万元。(增值
某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税合计( )万元。(增值
admin
2017-11-20
67
问题
某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税合计( )万元。(增值税出口退税率13%,化妆品消费税税率为30%)
选项
A、17.2
B、18.8
C、23.2
D、24.8
答案
A
解析
外贸公司出口货物,增值税先征后退,按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额,按实际交纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.2(万元)。
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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