某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月从境外进口一批高档香水精,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税税率是25%,当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品,领用其中的10%连续生产护肤品,剩余30%留存仓库,期初库存为零,已知高档化妆

admin2017-06-28  17

问题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月从境外进口一批高档香水精,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税税率是25%,当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品,领用其中的10%连续生产护肤品,剩余30%留存仓库,期初库存为零,已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为(    )万元。

选项 A、4.63
B、5.40
C、7.72
D、11.25

答案A

解析 可以抵扣的消费税=35×(1+25%)/(1一15%)  ×15%×60%=4.63(万元)。
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