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长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收
长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收
admin
2013-08-14
26
问题
长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元,所得税税率为25%。该企业固定资产折旧采用年限平均法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元,差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。长城公司当年按照税法核定,可扣除的员工计税工资为400万元,实际全年发放工资为360万元。长城公司当年的营业外支出中,有20万元为税收滞纳金支出。假定不考虑递延所得税的影响。
根据上述资料,回答下列问题:
长城公司2011年应交所得税为( )万元。
选项
A、106.5
B、105.5
C、105
D、107.5
答案
C
解析
应交所得税=(400—5+6—1+20)×25%=105(万元)。
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