长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收

admin2013-08-14 55

问题长城公司2011年利润表上反映的税前会计利润为40017元，所得税税率为25％。该企业固定资产折旧采用年限平均法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元，差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。长城公司当年按照税法核定，可扣除的员工计税工资为400万元，实际全年发放工资为360万元。长城公司当年的营业外支出中，有20万元为税收滞纳金支出。假定不考虑递延所得税的影响。
根据上述资料，回答下列问题：
长城公司2011年应交所得税为( )万元。

选项 A、106．5
B、105．5
C、105
D、107．5

答案C

解析应交所得税=(400—5+6—1+20)×25％=105(万元)。

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