A公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出。201 8年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 0007Y元。因A公司在2017年年末未

admin2018-09-19 43

问题 A公司适用的所得税税率为25％，2017年度财务报告于2018年3月10日批准报出。201 8年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2 0007Y元。因A公司在2017年年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项处理
B、应在2017年利润表中确认营业外支出2 000万元
C、应在2017年资产负债表中确认预计负债2 000万元
D、应在2017年资产负债表中确认递延所得税资产500万元

答案D

解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。

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下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有()。

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胚体由扁盘状卷折为圆柱形的过程中，内胚层被包卷入胚体内形成一条纵行的管道，称

合伙人的()是指合伙人对于合伙企业债务的责任范围不以其出资额或其在合伙企业财产中的份额为限，而是以其全部的个人财产承担责任。

耐火极限是指建筑构件按()进行耐火试验，从受到火的作用时起，到失去支持能力或完整性或失去隔火作用时止的这段时间，用小时(h)表示。

机房内的灰尘会影响设备的正常工作，因此要求空调机空气过滤器的除尘效率必须达到100％。()

“绿叶陪衬下的红花看起来更红”这是()。

中国书法是一种艺术，能表现人格、创造意境，和其他艺术一样，还接近于音乐的；舞蹈的、建筑的构象美。中国绘画也是写字，与各时代用笔相通，汉代以前的绘画已不可见，而书法则可上溯至商周。可见(　)。

窗体上建立了一个名为CommonDialong1的通用对话框，用下面的语句建立一个对话框：CommonDialong1．Action=2，则以下语句与之等价的是()。

在现代的CPU芯片中又集成了高速缓冲存储器(Cache)，其作用是

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下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有()。

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胚体由扁盘状卷折为圆柱形的过程中，内胚层被包卷入胚体内形成一条纵行的管道，称

合伙人的()是指合伙人对于合伙企业债务的责任范围不以其出资额或其在合伙企业财产中的份额为限，而是以其全部的个人财产承担责任。

耐火极限是指建筑构件按()进行耐火试验，从受到火的作用时起，到失去支持能力或完整性或失去隔火作用时止的这段时间，用小时(h)表示。

机房内的灰尘会影响设备的正常工作，因此要求空调机空气过滤器的除尘效率必须达到100％。()

“绿叶陪衬下的红花看起来更红”这是()。

中国书法是一种艺术，能表现人格、创造意境，和其他艺术一样，还接近于音乐的；舞蹈的、建筑的构象美。中国绘画也是写字，与各时代用笔相通，汉代以前的绘画已不可见，而书法则可上溯至商周。可见( )。

窗体上建立了一个名为CommonDialong1的通用对话框，用下面的语句建立一个对话框：CommonDialong1．Action=2，则以下语句与之等价的是()。

在现代的CPU芯片中又集成了高速缓冲存储器(Cache)，其作用是

中国书法是一种艺术，能表现人格、创造意境，和其他艺术一样，还接近于音乐的；舞蹈的、建筑的构象美。中国绘画也是写字，与各时代用笔相通，汉代以前的绘画已不可见，而书法则可上溯至商周。可见(　)。