甲公司为我国境内居民企业。2020年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费

admin2022-05-11  29

问题 甲公司为我国境内居民企业。2020年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是(          )。

选项 A、50万元
B、25.2万元
C、30万元
D、25万元

答案D

解析 在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但是最高不得超出当年销售(营业)收入的5‰。转让机器设备收入属于营业外收入,不计入计算的基数:5000×5‰=25(万元),50×60%=30(万元),因此,业务招待费允许扣除25万元。
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