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  3. 甲公司为我国境内居民企业。2020年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费

甲公司为我国境内居民企业。2020年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费

admin2022-05-11  77
问题 甲公司为我国境内居民企业。2020年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是(          )。
选项 A、50万元
B、25．2万元
C、30万元
D、25万元
答案D
解析 在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但是最高不得超出当年销售(营业)收入的5‰。转让机器设备收入属于营业外收入，不计入计算的基数：5000×5‰=25(万元)，50×60％=30(万元)，因此，业务招待费允许扣除25万元。
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