首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司2017年制定了内部控制系统,其要点如下: (1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批; (2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款; (3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外
某上市公司2017年制定了内部控制系统,其要点如下: (1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批; (2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款; (3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外
admin
2019-03-12
21
问题
某上市公司2017年制定了内部控制系统,其要点如下:
(1)为提高工作效率,公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批;
(2)为加快货款回收,允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款;
(3)为增强经营活力,允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。
要求:根据上述资料从内控指引角度分析该公司内部控制存在的缺陷,并简要说明理由。
选项
答案
该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷: (1)《企业内部控制应用指引第1号——组织结构》明确提出要求:企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。同时强调,企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批,不符合《企业内部控制应用指引第1号——组织结构》的要求。 (2)按照《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的要求,办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设,不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位,该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款,违背了不相容职务分离控制的要求。 (3)按照《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的要求,企业应当加强对子公司担保业务的统一监控,企业内设机构未经授权不得办理担保业务;企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保,属于授权不当。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SQK0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴
高某是一家私营企业的员工,2013年与该企业签订了一个3年期劳动合同,那么,2016年再签订新合同时,高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。()
陈某最近有一个困扰,他刚刚大学毕业,进了银行法务部,他觉得营业税中关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆,于是每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容,正确的有()。
资料(一)骏达钢铁股份有限公司(以下简称骏达股份)是无缝钢管、不锈钢管、彩板、海绵铁、铁合金、铜线杆、铝线等多种冶金产品为一体的上市公司。其控股股东为为骏洋集团。骏达股份2013年度财务报表由中营会计师事务所审计。哲诚会计师事务所于20
资料(一)骏达钢铁股份有限公司(以下简称骏达股份)是无缝钢管、不锈钢管、彩板、海绵铁、铁合金、铜线杆、铝线等多种冶金产品为一体的上市公司。其控股股东为为骏洋集团。骏达股份2013年度财务报表由中营会计师事务所审计。哲诚会计师事务所于20
资料(一)厚德公司是生产建筑防水材料的上市公司(国家控股),它集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体,厚德公司建立了完整的管理体制,并设置了13个职能部门以及2个中心:(1)总裁办公室;(2)投资部;(3)法律事务部;(4)战略规划部;(5
资料(一)山东盛达机械股份有限公司(以下简称盛达股份)于1978年6月正式成立,是国内最大的机械机电设备生产、销售企业之一,主要经营风机,排风设备,压缩、分离设备,发电机,节能装置,电线电缆等,在国内有多处生产基地,通过多年的积累和沉淀,盛达股份
资料(一)山东盛达机械股份有限公司(以下简称盛达股份)于1978年6月正式成立,是国内最大的机械机电设备生产、销售企业之一,主要经营风机,排风设备,压缩、分离设备,发电机,节能装置,电线电缆等,在国内有多处生产基地,通过多年的积累和沉淀,盛达股份
下列各项是用干确定战略目标的基本原则的是()。
简要说明企业的“意图”、“使命”、“愿景”和“目标”之间的区别和联系。
随机试题
女性患者,28岁,妊娠6个月,尿频、尿急、尿痛,伴肉眼血尿2天,体温38.7℃,右肾区叩痛(+),尿常规可见红、白细胞满布视野,首先应考虑的诊断是
张某与刘某夫妻关系不合,在某区人民法院诉讼离婚,一审法院判决可以离婚。被告不服,上诉至某市中级人民法院,二审法院认为夫妻关系确已破裂,因此依旧支持其离婚。此种情况下,二审法院应该如何处理?()
政府对安全生产监督管理的职权是由法律法规所规定,以()为主体实施的,对生产经营单位履行安全生产职责和执行安全生产法规、政策和标准的情况,依法进行监督、监察、纠正和惩戒。
主要用于风管与部件,如散流器、静压箱、侧送风口等部位的连接方式是( )。
下列选项中属于建设工程竣工验收应当具备的条件的是( )。
属于路基质量检验中石方路基实测项目的有()。
增税使总需求曲线向左移动。
在一些嘈杂的场所,经常看到一些用玻璃制作的电话间,其隔音效果很好,这是因为()。
科学家最新发现被命名为“郑氏晓廷龙”的小恐龙是始祖鸟的“亲戚”,与生存于侏罗纪晚期的始祖鸟亲缘关系非常近。通过分析始祖鸟的形态,并对似鸟恐龙和早期鸟类的系统发育关系进行了重新分析,得出始祖鸟并非鸟类,而是原始的恐爪龙类,即始祖鸟是迅猛龙的祖先,而不是鸟类的
Unlikeothercreatures,whoareshapedlargelybytheir(i)______environment,humanbeingsareproductsofacultureaccumulate
最新回复
(
0
)