首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
admin
2013-11-02
73
问题
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下:
(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2012年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项转让商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2012年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。
(2)1月底将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤同对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款年利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投人使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。(其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
根据上述资料,要求计算:
业务(6)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
可扣除的借款利息=500×2×5%=50(万元) 应调增应纳税所得额=105-50=55(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SQTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司拟向乙信用社借款20万元,以该公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品作为抵押。对甲公司的这一融资方案,下列表述正确的是()。
下列事项中,在合伙协议没有另外约定的情况下,不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是()。
上市公司因财务会计报告存在重大会计差错。被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌一定期限;证券交易所对其股票实施退市风险警示。该期限是()。
某普通合伙企业2016年成立,张某于2018年提出入伙,如果原合伙协议没有相关的约定,下列表述不正确的是()。
甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司,但因担心以此方式付款后对方不交货,因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货,否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以()的扣除率计算进项税额。
按照车船使用税暂行条例的规定,对各种载货汽车,以()为计税依据。
根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是()。
计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。()
县城田某出售4年前在本县城购置的住宅(购置价43万元),取得收入49万元。该住房8成新,重置成本价为39.5万元,缴纳了相关税费。田某应纳土地增值税为()。
随机试题
企业存在不可确指的无形资产,分别按单项评估加总的方法和整体评估的方法所得到的评估结果会有一个差额,这个差额通常被称为()
下列选项中,不属于膜龈手术的是
某建设项目由厂房、办公楼、宿舍等单项工程组成,则单项工程综合概算中的内容有()。
锅炉钢架安装工艺的组件找正方法主要有()。
1997年9月巴塞尔银行监管委员会正式向世界公布了( ),以期成为世界各国共同遵守的银行监管的谨慎法规。
根据以下图形的规律,问号处应填入的是()。
印有()字样的全球通行的旅行支票品种可以在世界800余家旅行支票代兑行兑换。
把饭碗牢牢端在自己手上,是我国治国理政必须长期坚持的基本方针。下列关于国家粮食安全战略表述错误的是()。
设α1,α2,…,αn-1是Rn中线性无关的向量组,β1,β2与α1,α2,…,αn-1正交,则()
A、TheexecutivesupervisorofHumanResources.B、TheseniorvicepresidentofMarketingManagementC、TheseniordirectorofInte
最新回复
(
0
)