首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
admin
2013-11-02
31
问题
某生产化工产品的公司,2012年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下:
(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2012年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项转让商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2012年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。
(2)1月底将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤同对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款年利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投人使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。(其它相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
根据上述资料,要求计算:
业务(6)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
可扣除的借款利息=500×2×5%=50(万元) 应调增应纳税所得额=105-50=55(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SQTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是()。
根据《仲裁法》的规定,下列各项中,可以申请仲裁的是()。
甲国有资本控股公司(上市公司)中的国有股东乙企业拟将其持有的30%的股权作价500万元转让给丙企业,丙企业拟以现金支付转让价款,且双方签订了转让协议。关于保证金的支付,下列说法中,正确的是()。
上市公司董事会就该重大事件形成决议时,应当及时履行重大事件的信息披露义务。这里所说的及时是指()。
下列法律事实中,属于事实行为的是()。
某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议,董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加,庚因故未能出席,也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议,给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载,董事戊在该项决议表决时表明了
下列属于《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的有()。
反垄断法上的适用除外是指将特定领域排除在反垄断法的适用范围之外,不予适用的制度。下列各项中,属于反垄断法的适用除外的有()。
根据反垄断法律制度的规定,涉嫌垄断行为的经营者在被调查期间可以提出中止调查申请,承诺在一定期限内采取措施消除行为影响,但对特定类型的垄断行为,反垄断执法机构不接受中止调查申请。下列各项中,属于此类型的垄断行为有()。
(2014年)根据物权法律制度的规定,以下列权利出质时,质权自权利凭证交付时设立的是()。
随机试题
A.DNA-polαB.DNA-polβC.DNA-polγD.DNA-polε真核生物线粒体DNA复制的酶
我国现阶段的“三资企业”属于下列选项中的哪种性质的经济?()
某高速公路7跨预应力钢筋混凝土梁桥进行定期检查时发现,其所采用的盆式橡胶支座钢盆锈蚀严重,病害标度评定为3(共5级标度)。结合上述内容,回答下列问题。盆式橡胶支座按照其活动方向分可分为()。
[背景资料]2011年7月26日发布,2012年4月1日起实施的国家标准《施工企业安全生产管理规范》GB50656-2011明确了施工企业作为安全生产管理的责任主体单位应该履行的各项职责。《标准》第16章(安全考核和奖惩)规定,安全考核的对象应包括施
涉及指数方式的因子指标计算不包括()指数计算。
计算企业所得税应纳税额时,不得扣除的支出包括()。
根据《担保法》的规定,下列财产不可以用于个人贷款抵押物的是()。
34.解放思想、实事求是是邓小平理论的()。
反核活动家:关闭这个核电站是反核的胜利,它同时也体现了核工业很迟才肯承认它们不能安全运作这样的核电站。核电站经理:它并不体现这样的事情。从非核资源可得到便宜的电力,加上强制性的安全检查和安全维修,使继续运作变得不经济。因此,不是出于安全方面的考虑
“之”“尺”“时”的韵母属于四呼中的___________。(西北大学2015)
最新回复
(
0
)