境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费

admin2016-01-13 52

问题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。
2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。
2011年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为( )万元。

选项 A、0
B、4．8
C、11．2
D、16

答案A

解析以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为()元。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有(　　)。

下列各项行为中取得的收入在中国应征收增值税的是()。

某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应()。

企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的()。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。

焊条型号E4303的“E”表示，“43”表示，“0”表示，“03”表示、。

乳头鲜红色血性溢液多见于

在致畸试验中，提示啮齿类动物“受孕”(交配)的证据是

对于建设工程项目管理者而言，一般情形下属于不可控因素的是()。

ABC公司宣布，在未来的5年内将不发放股息。市场分析师预计，ABC公司在未来6年内将以10％的速度增长，6年后第一次支付的股息预计为$5。当前股票股价为$53，如果市场的发行成本为6％，则ABC公司的权益融资成本应为

依税法规定，资源税的纳税义务人不包括(　　)。

以下对询证函回函不符事项评价的陈述中，不恰当的是()。

一般来说，学生的_______决定着学习需要的性质。

这一番风雨，这家公司成为当今意大利最大的时尚集团，除时装外，它还经营皮包、皮鞋、手表、家饰品、宠物用品、丝巾、领带、香水等。，该公司以高档、豪华、性感定位于世。填入横线上最恰当的一项是()。

金がある()必ずしも幸福とは言えないでしょう。

税法二

税务师职业资格

李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为()元。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有( )。

下列各项行为中取得的收入在中国应征收增值税的是()。

某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应()。

企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的()。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。

焊条型号E4303的“E”表示____，“43”表示____，“0”表示____，“03”表示____、____。

乳头鲜红色血性溢液多见于

在致畸试验中，提示啮齿类动物“受孕”(交配)的证据是

对于建设工程项目管理者而言，一般情形下属于不可控因素的是()。

ABC公司宣布，在未来的5年内将不发放股息。市场分析师预计，ABC公司在未来6年内将以10％的速度增长，6年后第一次支付的股息预计为$5。当前股票股价为$53，如果市场的发行成本为6％，则ABC公司的权益融资成本应为

依税法规定，资源税的纳税义务人不包括( )。

以下对询证函回函不符事项评价的陈述中，不恰当的是()。

一般来说，学生的_______决定着学习需要的性质。

______这一番风雨，这家公司成为当今意大利最大的时尚集团，除时装外，它还经营皮包、皮鞋、手表、家饰品、宠物用品、丝巾、领带、香水等。______，该公司以高档、豪华、性感定位于世。填入横线上最恰当的一项是()。

金がある()必ずしも幸福とは言えないでしょう。

税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有(　　)。

焊条型号E4303的“E”表示，“43”表示，“0”表示，“03”表示、。

依税法规定，资源税的纳税义务人不包括(　　)。

这一番风雨，这家公司成为当今意大利最大的时尚集团，除时装外，它还经营皮包、皮鞋、手表、家饰品、宠物用品、丝巾、领带、香水等。，该公司以高档、豪华、性感定位于世。填入横线上最恰当的一项是()。