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甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11月发生如下经营业务: (1)进口一台机器设备,支付货价30000元,支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元,支付给卖方的佣金2000元。 (2)进口一批高档化妆品,海关审定的关税完税价格
甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11月发生如下经营业务: (1)进口一台机器设备,支付货价30000元,支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元,支付给卖方的佣金2000元。 (2)进口一批高档化妆品,海关审定的关税完税价格
admin
2018-09-25
34
问题
甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11月发生如下经营业务:
(1)进口一台机器设备,支付货价30000元,支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元,支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品,海关审定的关税完税价格为40000元,取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物,取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车,取得含税销售收入50万元,该车购置于2015年8月。已知:机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业销售自己使用过的包装物和汽车,应交纳的增值税额下列计算中,正确的是( )。
选项
A、销售自己使用过的包装物,应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×2%=1200(元)
B、销售自己使用过的包装物,应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
C、销售小汽车,应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×3%=14563.11(元)
D、销售小汽车,应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×2%=9708.74(元)
答案
B,D
解析
选项AB,小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产,适用3%的征收率,应纳税额=61800÷(1+3%)×3%=1800(元);选项CD,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收,应纳税额=500000÷(1+3%>×2%=9708.74(元)。
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