甲公司为发行A股的上市公司,所得税采用债务法核算,历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实现净利润的lo%提取法定盈余公积,按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定,从2002年1月1日起,对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧

admin2014-04-02  29

问题 甲公司为发行A股的上市公司,所得税采用债务法核算,历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实现净利润的lo%提取法定盈余公积,按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定,从2002年1月1日起,对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧,井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定,不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除,待出售该固定资产时,再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧,有关固定资产的情况如下表(金额单位:万元).

要求:
  (1)计算会计政策变更累计影响数。
  (2)编制会计政策变更的会计分录.
  (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位:万元)。

选项

答案(1)计算会计政策变更累计影响数 [*] (2)编制会计分录   借:利润分配——未分配利润1631.45     递延税款 803.55     贷:累计折旧2435   借:盈余公积——法定盈余公积163.15     盈余公积——法定公益金 81.57     贷:利润分配—一未分配利润244.72 (3)2002年度会计.报表相关项目调整数 [*]

解析
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