首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂
admin
2019-07-23
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示:
2019年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为4.8万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。
(3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零)。当日经信用评估,应计提坏账准备8万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年改编)
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是( )。
选项
A、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
B、按商品成本贷记“发出商品”科目
C、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目
答案
A,B,C,D
解析
发生销售退回的时候没有确认收入结转成本,直接冲减发出商品即可。资料(3)分录如下:
借:库存商品 50
贷:发出商品 50
借:应交税费一应交增值税(销项税额) 9.6
贷:应收账款 9.6
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/STg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
权益法核算下,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本。()
企业对其他单位的长期股权投资,即使其持股比例不超过20%,只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响,仍应采用权益法进行核算。()
研究开发支出中的开发支出应资本化,计入无形资产成本。()
2014年1月1日,甲公司支付价款527.75万元(含交易费用2.75万元)购入某公司于2014年1月1日发行的3年期债券,面值500万元,票面利率6%,分期付息,一次还本。甲公司将其划分为持有至到期投资,经计算确定其实际利率为4%。2014年年末,该债券
甲公司出售一项无形资产,取得收入500万元,营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为350万元,已摊销70万元,计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。
2014年10月10日,甲公司购买乙公司发行的股票30万股确认为长期股权投资,占乙公司有表决权股份的30%,对其具有重大影响,采用权益法核算。每股买入价为5.2元,其中包含0.55元已宣告但尚未分派的现金股利,另支付相关税费0.6万元。取得投资时,乙公司
“财政补助结转”科目年末应无余额。()
分批法是以产品的生产步骤作为产品成本核算对象。()
“长期借款”项目,根据“长期借款”总账科目余额填列。()
“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中“未分配利润”项目的数额一致。()
随机试题
材料:小张是一名道德与法治课程的新教师,他在学校拜王老师为师。小张经常听王老师的课,听一节,自己仿照着上一节。三周后,王老师要听小张的课,小张为此很紧张。为了准备这节课,他天天埋头在电脑上下载课件、图片及相关资料,进行整合,制作了课件,并撰写了非常详实的教
錾子的形状是根据工件不同的錾削要求而设计的。在工件上錾削沟槽和分割曲线形板料时,应选用( )。
Whenhearrived,hefound______theagedandthesickathome.
临床上最常见的腹膜炎是
全过程的回顾与评价一般分为()几个阶段。
德尔菲法尤其适用于( )。
气象研究团队开发出一种基于人工智能的计算模型,用以检测云的旋转运动。研究人员鉴定并标记了逗点状云系的形态和运动,并利用计算机视觉和机器学习技术,“教会”计算机自动识别和检测卫星图像中的逗点状云系,以帮助人们更高效地在海量天气数据中及时发现恶劣天气的“端倪”
设V(t)是曲线在x∈[0,t]的弧段绕x轴旋转一周所得的旋转体的体积,求常数c使得。
Thepolicemen______inlargenumbersonthescenewhentherewasamurder.
AnewWorldBankreportwarnsthatchildrenwhodonotgetenoughgoodfoodinthefirsttwoyearsoflifesufferlastingdamage
最新回复
(
0
)