首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
admin
2019-07-24
82
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响,也明确指出无影响的原因)。
选项
答案
资料一,属于非暂时性差异,对递延所得税无影响。 资料二,导致可抵扣暂时性差异减少200万元,应转回递延所得税资产50万元,对递延所得税的影响金额为50万元。 资料三,导致可抵扣暂时性差异增加180万元,应确认递延所得税45万元,对递延所得税的影响金额为一45万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业难以将某项变更区分为会计政策变更还是会计估计变更的,应将其作为会计政策变更处理。()
事业单位下列固定资产增加的业务中,不能同时增加固定资产和非流动资产基金——固定资产的是()。
甲股份有限公司20×2年实现净利润500万元。该公司20×2年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。
依据企业会计准则,下列各项中,属于会计政策变更的是()。
20×2年8月,甲公司与F公司签订一份销售w产品的不可撤销合同,约定在20×3年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件w产品,违约金为合同总价款的20%。20×2年12月31日,甲公司已经生产出w产品300件,每件成本0.5万元,目前市场上每件
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
母公司含有实质上构成对子公司(境外经营)净投资的外币货币性项目的情况下,在编制合并财务报表时,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目,以母公司或子公司的记账本位币反映,则应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额计入合并利润表财务费用项目。(
企业对境外经营的财务报表进行折算时,下列项目中,应用发生时的即期汇率折算的有()。
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减计递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时,减计的金额也不应当转回。()
随机试题
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人,后甲变更为有限合伙人,乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
分配数列的两个组成要素是()
A.杆状核粒细胞增多B.单核细胞增多C.嗜酸性粒细胞增多D.嗜碱性粒细胞增多E.红细胞减少发生变态反应性疾病时,血常规的变化应为()
24岁席汉综合征患者入院医治,激素替代治疗应选用下列哪一方案
法是特定的国家机关按照特定的方式发布的规范性文件,因此并不是国家发布的任何文件都是法。()
下列选项所述案件中,人民法院应当调解的是()。
教学的首要任务是发展学生的智能。
王老师在教学中学会根据学生不同的学习基础设计课堂提问和练习,这表明王老师()。
根据以下情境材料,回答以下问题。2015年3月26日14时许,某铁路局供电段动力设备车间司机王某在出车时,发现铁路职工李某在车库门口小便,影响出车,两人因此发生争执。在附近施工的民工正在车库门口外面集合并准备开工,他们听到吵架后迅速聚拢围观。争吵
文中画线句子“没有多久,声纳图上又发现新的目标”中“目标”是______。文中认为“那个时代有相当高的文化水准”,下列不能作为这一观点依据的一项是______。
最新回复
(
0
)