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丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季

admin2018-12-15  63
问题 丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。(2015年)
选项
答案A＝－7500＋6000＋2600－52－540＝508(万元) B＝2600×8％／4＝52(万元) 注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度。由于1450万元是季末归还的，第二季度还是归还原短期借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 C－1450－52－540＝503，得出C＝503＋540＋52＋1450＝2545(万元) D＝(2600—1450)×8％／4＝23(万元) (道理同B的计算一致，1150万元是季度末归还的，所以第三季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款“2600－1450”万元一个季度的利息) －450＋E－690－E×8％／4≥500 得出E≥1673．47 银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E＝1700(万元)。
解析
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