甲公司适用的所得税税率为25％，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2017年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元，在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认

admin2020-04-26 24

问题甲公司适用的所得税税率为25％，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2017年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元，在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2018年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。

选项 A、2018年年末预计负债账面价值为700万元
B、2018年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2018年“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2018年应交所得税为400万元

答案D

解析预计负债的账面价值＝500－400＋600＝700(万元)，计税基础＝700－700＝0，因此可抵扣暂时性差异累计额＝700万元；2018年年末“递延所得税资产”余额＝700×25％＝175(万元)；2018年“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50(万元)；2018年应交所得税＝(1 000＋600－400)×25％＝300(万元)；2018年所得税费用＝300－50＝250(万元)。

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按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，下列表述正确的有()。

2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

股份支付中，结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理。()

对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中，正确的有()。

自20世纪70年代以来,随着金融创新的迅猛发展,商业银行的业务经营趋向全能型发展,下列哪条不是其发展的原因()。

PresidentArcinghasputhislong-awaitedeconomicrestructuringprogrambeforetheCongress.Itprovidesacoordinatedprogram

有以下程序段：#includemain(){inta，b，c；a=10；b=20；c=30；if(a＞b)a=b，b=c；c=a；printf(’’a=％db=％dc=％d＼n’’，a，b，c)；}程序运行后的输出结果是()。

IthinkI______themoviewewenttolastnightevenmoreifIhadreadthebook.

下列属于抽象行政行为的有(　　　)。

计算

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按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，下列表述正确的有()。

2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

股份支付中，结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理。()

对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中，正确的有()。

自20世纪70年代以来,随着金融创新的迅猛发展,商业银行的业务经营趋向全能型发展,下列哪条不是其发展的原因()。

PresidentArcinghasputhislong-awaitedeconomicrestructuringprogrambeforetheCongress.Itprovidesacoordinatedprogram

有以下程序段：#includemain(){inta，b，c；a=10；b=20；c=30；if(a＞b)a=b，b=c；c=a；printf(’’a=％db=％dc=％d＼n’’，a，b，c)；}程序运行后的输出结果是()。

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下列属于抽象行政行为的有( )。

计算

下列属于抽象行政行为的有(　　　)。