首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
admin
2020-04-26
48
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2018年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
选项
A、2018年年末预计负债账面价值为700万元
B、2018年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2018年“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2018年应交所得税为400万元
答案
D
解析
预计负债的账面价值=500-400+600=700(万元),计税基础=700-700=0,因此可抵扣暂时性差异累计额=700万元;2018年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2018年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);2018年应交所得税=(1 000+600-400)×25%=300(万元);2018年所得税费用=300-50=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SZQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定,下列表述正确的有()。
2015年1月1日,甲公司从乙公司融资租入一台生产设备,该设备公允价值为800万元,最低租赁付款额的现值为750万元,甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素,甲公司该设备的入账价值为()万元。
A公司于2012年~2016年有关投资业务如下:(1)A公司于2012年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,A公司章程规定,其财务和生产经营
甲公司各年投资业务资料如下:(1)2013年6月16日,经股东大会同意,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议,有关资料如下:①以2013年6月20日乙公司经评估后的净资产价值为基础,甲公司以5000万元的价格取得乙公司15%的股权。②该协
企业无论以何种方式取得长期股权投资,实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润,均应作为取得的长期股权投资成本。()
2015年7月1日,甲公司以公允价值为14000万元、账面价值为10000万元的固定资产(不动产)作为对价,支付给乙公司的原股东,对乙公司进行控股合并,持股比例为80%。购买日乙公司可辨认净资产账面价值为11000万元,公允价值为15000万元。甲公司和乙
下列有关合营安排表述不正确的是()。
A公司2015年对B公司的长期股权投资业务如下:2015年1月20日13公司宣告分配现金股利2000万元,2015年1月25日实际发放现金股利。2015年6月20日A公司将其股权全部出售.收到价款9000万元。该股权为2014年1月20日以银行存款7000
在可行权日之后,与现金结算的股份支付有关的应付职工薪酬公允价值发生变动的,企业应将该变动金额计入()。
某航空运输公司2015年年末对一架运输飞机进行减值测试。该运输飞机原值为50000万元,累计折旧为30000万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为5年。假定该运输飞机存在活跃市场,其公允价值为14000万元,直接归属于该运输飞机的处置费用为1500万元。
随机试题
偏移尾座法车圆锥面有哪些优缺点?其适用在什么场合?
下列哪项是胆南星的功效
在游泳池水中,看池底的物体时.会产生
表皮黑素单元内角质形成细胞与黑素细胞的比例为
相对运输需求而言,社会经济活动是本源需求,运输需求是一种派生需求。()
在财政经费紧张的情况下,某县级人民政府仍然决定对城镇中心小学给予重点投入,该做法()。
最近,“竹炭食品”在网上热销,商家宣称这些食品可以帮助清除人体血液中的有毒有害物质,有些贴上竹炭标签的花生甚至能够卖到40元一斤,比普通花生的价格高出了两三倍。对此,专家表示“竹炭排毒”其实是商家宣传的噱头,无法真正帮助人体排毒。以下哪项如果为真
下列选项中,关于五四运动的意义说法不正确的是()。
依次填入下列各句横线处的词语,最恰当的一组是______。①加入WTO以后,出版业同样面临着严峻的挑战,该杂志社首先提出了“适应出版新形势构建版协新______”的口号。②这次活动承蒙贵公司慷慨解囊热情赞助取得了圆满成功,他日有托,本人定投
下列各选项中,属于法律实施的状况评价标准的有
最新回复
(
0
)