首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
admin
2020-04-26
45
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2017年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2018年实际发生保修费用400万元,在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2018年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
选项
A、2018年年末预计负债账面价值为700万元
B、2018年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2018年“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2018年应交所得税为400万元
答案
D
解析
预计负债的账面价值=500-400+600=700(万元),计税基础=700-700=0,因此可抵扣暂时性差异累计额=700万元;2018年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2018年“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);2018年应交所得税=(1 000+600-400)×25%=300(万元);2018年所得税费用=300-50=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SZQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为建造固定资产于2015年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款5400万元。此外,甲公司在建造固定资产过程中,于2015年11月1日借入一般借款2700万元,期限2年,年利率为6%。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造,当日发生工程支
甲公司各年投资业务资料如下:(1)2013年6月16日,经股东大会同意,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议,有关资料如下:①以2013年6月20日乙公司经评估后的净资产价值为基础,甲公司以5000万元的价格取得乙公司15%的股权。②该协
非同一控制下企业合并,企业合并成本的确定按所放弃的资产、发生或承担的负债及发行的权益性证券的公允价值计量,付出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。()
下列关于金融资产与长期股权投资权益法之间相互转换的会计处理中,表述正确的有()。
A公司2015年对B公司的长期股权投资业务如下:2015年1月20日13公司宣告分配现金股利2000万元,2015年1月25日实际发放现金股利。2015年6月20日A公司将其股权全部出售.收到价款9000万元。该股权为2014年1月20日以银行存款7000
2013年1月1日。经股东大会批准,甲上市公司与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年,公司3年平均净利润增长率达到12%;②符合行权
对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付,企业应当在授予日按照承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用,同时确认负债,并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量,将其变动计入当期损益。()
2012年12月20日,经股东大会批准,甲公司向100名高管人员每人授予2万股普通股股票期权(每股面值1元)。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2013年1月1日起在公司连续服务满3年,即可于2015年12月31日以每股5元的价格行权获得授予的普通股。
会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账,并列报于财务报表而确定其金额的过程。()
随机试题
已知焊件厚度为14mm,采用I形坡口双面埋弧焊。焊接参数为:焊接电流为600A,电弧电压为34V,焊接速度为27m/h,求焊接热输入。
当身体因营养不良,而出现牙齿萌出迟缓,牙体发育不良、乳牙滞留的常说明存在呼吸功能异常、睡眠时张口呼吸,舌及下颌后退,会形成
痰饮停胃,则可见
某市甲县工商局认定某机电公司从乙县贸易公司购进的3辆进口汽车的准运证系伪造,作出没收3辆汽车和罚款20万元的处罚决定。县机电公司不服,向市工商局申请复议。市工商局认为县工商局的处罚过重,遂作出没收3辆汽车但不罚款的复议决定。机电公司仍不服,向法院起诉。下列
公路建设市场信用信息包括公路建设从业单位的()。
一般资料:求助者,男性,32岁,未婚,律师。案例介绍:求助者去年底代理过一起伤害致死案件,受害者在购物时与他人争打后突然死亡,经法医鉴定为情绪激动引发心脏病所致。求助者查阅资料后得知,身强力壮的年轻人也可因突发心脏病死亡。某日乘公共汽车,人多拥挤,
A.Wushuschoolshavedevelopedquickly.B.Itcanstrengthenphysicalhealth.C.Wushuhasaverydeepbasefromthemasses.A:
在C++中,打开一个文件时与该文件建立联系的是()。
Shynessisthecauseofmuchunhappinessforagreatmanypeople.Shypeopleareanxiousand(36)______;thatis,theyareexces
Tounderstandthemarketingconcept,itisonlynecessarytounderstandthedifferencebetweenmarketingandselling.Nottooma
最新回复
(
0
)