(2017年)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2016年10月有关经营情况如下： (1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499．5万元。 (2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建

admin2018-06-08 17

问题 (2017年)甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2016年10月有关经营情况如下：
(1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499．5万元。
(2)代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费(民航发展基金)266．4万元，代收转付其他航空公司客票款199．8万元。
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入299．52万元，同时收取延期付款违约金4．68万元。已知：交通运输服务增值税税率为11％，有形动产租赁服务增值税税率为17％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是( )。

选项 A、特价机票改签、变更费499．5万元
B、代收转付其他航空公司客票款199．8万元
C、代收转付航空意外保险费200万元
D、代收机场建设费(民航发展基金)266．4万元

答案A

解析 (1)选项A：属于价外费用，应价税分离后并入销售额；(2)选项BD：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；(3)选项C：销售货物(服务)同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不包括在销售额内。

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纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额．其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。()

由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。()

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。

某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20％。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税()万元。

甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是()。

李某2013年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。

Assessorinvitescandidatesinandindicateschairs.(ToCandidateAandCandidateB.)Goodmorning/afternoon.Mynameis____

建设和谐文化，是构建社会主义和谐社会的重要任务。建设和谐文化的根本是()

患者，女，35岁，右上腹隐约不适，CT平扫右肝内约4cm大小类圆形低密度灶，增强动脉期明显周边强化，延迟扫描等密度，最可能的诊断是

司某，女，42岁。近2日自觉胸中烦热，口苦咽干，口疮，腹痛喜暖，大便稀溏，舌尖红，苔黄，脉沉迟。临床诊断是（　　）。

没有土地就没有人类，也没有人类的生存和发展。

因子生态分析法的前提条件是()。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

某公司因台风造成损失共计250万元，其中流动资产150万元，非流动资产100万元，获得保险公司赔偿80万元，则计入营业外支出的金额为()万元。

组织结构图绘制的基本图示主要包括()。

根据下面材料回答下列小题。下列年份中，财政拨款用于地质勘查投资的增长幅度最大的是()。

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初级会计专业技术资格

纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额．其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。()

由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。()

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。

某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20％。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税()万元。

甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是()。

李某2013年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。

Assessorinvitescandidatesinandindicateschairs.(ToCandidateAandCandidateB.)Goodmorning/afternoon.Mynameis____

建设和谐文化，是构建社会主义和谐社会的重要任务。建设和谐文化的根本是()

患者，女，35岁，右上腹隐约不适，CT平扫右肝内约4cm大小类圆形低密度灶，增强动脉期明显周边强化，延迟扫描等密度，最可能的诊断是

司某，女，42岁。近2日自觉胸中烦热，口苦咽干，口疮，腹痛喜暖，大便稀溏，舌尖红，苔黄，脉沉迟。临床诊断是（ ）。

没有土地就没有人类，也没有人类的生存和发展。

因子生态分析法的前提条件是()。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

某公司因台风造成损失共计250万元，其中流动资产150万元，非流动资产100万元，获得保险公司赔偿80万元，则计入营业外支出的金额为()万元。

组织结构图绘制的基本图示主要包括()。

根据下面材料回答下列小题。下列年份中，财政拨款用于地质勘查投资的增长幅度最大的是()。

司某，女，42岁。近2日自觉胸中烦热，口苦咽干，口疮，腹痛喜暖，大便稀溏，舌尖红，苔黄，脉沉迟。临床诊断是（　　）。