某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2018年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2019年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则

admin2020-05-25 35

问题某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2018年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2019年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为( )万元。

选项 A、37．6
B、67．2
C、75．2
D、82．3

答案A

解析分支机构分摊比例＝(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0．35＋(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0．35＋(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0．30。
沈阳分支机构分摊比例＝0．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]×100％＝47％。
沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47％×50％＝37．6(万元)。

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