首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。 (2)销售B型小汽车25辆给某
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。 (2)销售B型小汽车25辆给某
admin
2017-05-01
35
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下:
(1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。
(2)销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,按全部销售额开具了增值税专用发票,注明价款为300万元。当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(3)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售,支付进场费3万元,双方约定每辆含税零售价12万元,当月该商厦全部平价销售并与汽车制造厂结清销售货款120万元,该汽车制造企业按销售额5%支付给商厦6万元的返还收入,取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(6)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(7)销售自己使用过两年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间2013年12月),开具增值税普通
发票取得销售收入33.28万元。
(8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额6.8万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证;支付购进原材料的运输费用20万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。
(11)当月将一批10月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(12)2015年12月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。
①申报缴纳的增值税
=[11×18+240+500×(1—3%)+(120—6)÷(1+17%)]×17%一[3.4+6.8+102+20×11%+1.8+2×3%一25×17%]+33.28÷(1+2%)×2%=62.11(万元)
②申报缴纳的消费税
=[11×18+240+500×(1—3%)+(120—6)÷(1+17%)]×9%=91.84(万元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算2015年12月该汽车制造企业的增值税销项税额。
选项
答案
增值税销项税=[13×18+300+500+120÷(1+17%)+10×5×(1+8%)÷(1—9%)+33.28÷1.17]×17%=208.14(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SoXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元,缴纳相关费用200万元;(2)写字楼开发成本3500万元,另发生装修费用500万元;(3)写字楼开发费用
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务:(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费800元,取得运输发票;(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8
某供热企业2009年结算向居民供热收入200万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地3000平方米,当地城镇土地使用税每平方米年税额4元,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税是()。
下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。
2009年企业发生的下列项目中,不得进行进项税抵扣的有()。
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
某市印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2010年9月有关资料如下:(1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值
下列关于城市维护建设税的政策陈述,正确的是()。
下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。(2007年)
随机试题
为使放大器输出电压稳定,输入电阻增大,则需引入的交流负反馈类型是【】
EvenwiththemeasurestheGovernmenthasbeenforcedtotaketoday,unemploymentwill______rising.
桂枝茯苓丸的功用是()
患者,腹大按之不坚,胁下胀满或疼痛,小便短少,纳食减少,食后作胀,嗳气不爽,苔白腻,脉弦。方选
男性,20岁。石块击伤头部,头皮裂开12小时,伤口无明显感染。处理的办法是
下列各项中,能够引起负债和所有者权益同时发生变动的是()。
形成正向的教育合力就是要求()相互有机结合。
Word启动时,默认为“插入”状态,编辑窗态栏中的“改写”呈黑色。()
Althoughcosmeticsurgery(andnon-surgicallycosmetic 【M1】______procedures,suchasBotoxinjections)sometimespr
In C language, it is convenient to use a(14)to exit from a loop.
最新回复
(
0
)