甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，2020年发生与A产品销售相关的如下交易： (1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。甲公司销售

admin2021-03-03 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，2020年发生与A产品销售相关的如下交易：
(1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。
甲公司销售该商品的同时，约定该产品在3个月内如出现质量问题，可以将其退回。根据历史经验，甲公司预计其退货率为15％。
(2)2020年1月31日，该商品尚未发生退回；甲公司根据对乙公司使用情况的回访，以及产品质量抽样，重新估计其退货率为10％。
(3)2020年3月1日，乙公司将出现质量问题的A产品退回，退回数量为20件。甲公司验收之后将其入库，并开出增值税红字专用发票。应付乙公司退货款已经支付。
(4)2020年3月31日，退货期满，乙公司未继续退回A产品。
要求：
编制甲公司2020年3月1日在乙公司实际退货时的会计分录。

选项

答案分录为：借：库存商品 60 贷：应收退货成本 (20×3)60 借：预计负债——应付退货款 (20×4)80 应交税费——应交增值税(销项税额) (20×4×13％)10．4 贷：银行存款 (20×4×1．13)90．4

解析

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下列关于金融资产对利润的影响的叙述中，正确的有()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

大海公司2017年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2017年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2017年应纳税所得额。则2017年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资本成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。()

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2003年1月22日，公安部发布了加强公安机关内部管理的“五条禁令”。禁令规定，严禁携带枪支饮酒，违者予以(　　)，造成严重后果的，予以(　　)。

某年某市“两会”前夕，当地一家媒体就“两会”焦点话题，分别对外来务工人员和城市居民进行了调查，位列前三的分别是：调查结果显示，不同对象所关注的热点不同。这表明()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

Shanghaiisabigcity.Itis______thesoutheastofChina.

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下列关于金融资产对利润的影响的叙述中，正确的有()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

大海公司2017年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2017年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2017年应纳税所得额。则2017年12月31日，该笔预收账款的计税基础为()万元。

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资本成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。()

女性，50岁，摔伤两天，左髋部痛。检查：左下肢短缩，外旋500°畸形。全身重要器官无异常表现。最可能诊断

言谈不多，语速较慢，善于克制，注重稳定，具备这种特征的人所属气质类型一般为()。

对求职者的信息掌握较全面，招聘成功率高的员工招聘方式是()

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2003年1月22日，公安部发布了加强公安机关内部管理的“五条禁令”。禁令规定，严禁携带枪支饮酒，违者予以( )，造成严重后果的，予以( )。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

Shanghaiisabigcity.Itis______thesoutheastofChina.

2003年1月22日，公安部发布了加强公安机关内部管理的“五条禁令”。禁令规定，严禁携带枪支饮酒，违者予以(　　)，造成严重后果的，予以(　　)。