某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收入175．5万元。B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

admin2017-12-04 28

问题某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收入175．5万元。B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

选项

答案(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。销售B设备的增值税销项税额=175．5÷(1+17％)×17％=25．5（万元）。 (2)销售B设备的会计分录：借：固定资产清理 170万元累计折旧 30万元贷：固定资产——B设备 200万元借：银行存款 175．5万元贷：固定资产清理 150万元应交税费——应交增值税（销项税额） 25．5万元借：营业外支出 20万元贷：固定资产清理 20万元

解析

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