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甲公司生产的B产品的主要销售市场在美国,因此与B产品有关的资产产生的预计未来现金流量是以美元为基础计算的。2017年12月31日甲公司对主要生产B产品的C设备进行减值测试。C设备系甲公司2014年12月30日购入,该设备的原价为20000万元人民币,预计使
甲公司生产的B产品的主要销售市场在美国,因此与B产品有关的资产产生的预计未来现金流量是以美元为基础计算的。2017年12月31日甲公司对主要生产B产品的C设备进行减值测试。C设备系甲公司2014年12月30日购入,该设备的原价为20000万元人民币,预计使
admin
2018-12-20
30
问题
甲公司生产的B产品的主要销售市场在美国,因此与B产品有关的资产产生的预计未来现金流量是以美元为基础计算的。2017年12月31日甲公司对主要生产B产品的C设备进行减值测试。C设备系甲公司2014年12月30日购入,该设备的原价为20000万元人民币,预计使用年限为10年,预计净残值为500万元人民币,采用年限平均法计提折旧。2017年12月31日,该设备的公允价值减去处置费用后的净额为10000万元人民币。C设备预计给甲公司带来的未来现金流量受宏观经济形式的影响较大,甲公司预计C设备产生的现金流量如下表所示(假定使用寿命结束时处置C设备产生的净现金流量为0,有关的现金流量均发生在年末):
已知甲公司的投资者要求的人民币的必要报酬率为8%,美元适用的折现率为10%,相关复利现值系数如下:
2017年12月31日的汇率为1美元=6.85元人民币。甲公司预测以后各年年末的美元汇率如下:第1年年末为1美元=6.80元人民币,第2年年末为1美元=6.75元人民币,第3年年末为1美元=6.70元人民币,第4年年末为1美元=6.65元人民币,第5年年末为1美元=6.60元人民币。
要求:(答案中的金额单位用万元人民币或万美元表示)
采用期望现金流量法计算出未来现金流量,并计算出在2017年年末该资产的未来现金流量现值。
选项
答案
①计算未来现金流量:第1年的现金流量=350×30%+300×50%+240×20%=303(万美元); 第2年的现金流量=300×30%+240×50%+150×20%=240(万美元); 第3年的现金流量=320×30%+220×50%+150×20%=236(万美元); 第4年的现金流量=300×30%+220×50%+120×20%=224(万美元); 第5年的现金流量=310×30%+200×50%+120×20%=217(万美元)。 ②未来5年的预计现金流量现值(美元)=303×0.9091+240×0.8264+236×0.7513+224×0.6830+217×0.6209=938.83(万美元); 预计未来现金流量现值(人民币)=938.83×6.85=6430.99(万元人民币)。
解析
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