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  3. 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。 经税务部门审核，发

王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。 经税务部门审核，发

admin2016-01-13  24
问题 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
    经税务部门审核，发现如下问题：
    (1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。
    (2)销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。
    (3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)
    (4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
    (5)企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。
    (6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。
要求：请根据以上资料回答下列问题。
应并入个人独资企业利润中缴纳个人所得税的有(    )。
选项 A、王先生的工资
B、工商部门的罚款
C、全部折旧费
D、从上市公司分回的红利
E、拍卖字画取得的所得
答案A,B
解析 投资收益10万元是个人独资企业从上市公司分回的红利，不作为生产经营所得，应作为“利息、股息、红利”所得单独计税。折旧费应该是个人家庭承担的部分不得扣除，计入利润统一纳税。拍卖收藏的字画取得所得，按财产转让所得缴纳个人所得税。
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