某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 37

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)应调整的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案业务(1)应调整的城建税及附加=26×(7％+3％+2％)=3．12(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TExc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

我国现行关税税法规定，来料加工增产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可免征关税。()

纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是()。

下列各项中，应该按照有关规定计算缴纳消费税的有()。

以下符合税法规定的说法有()。

以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有()。

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为()。

下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据现行规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满()天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

使动物产生去大脑强直，切断部位应在

拆卸活塞杆时严禁使用管钳。

关于消化性溃疡的临床表现，描述错误的是

下列属于成长与发展范畴的是

按供水用途,给水系统可分为()。

当事人一方违约，给另一方造成财产损失，违约人要向对方作出()。

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥；货物价差由A公司付款补足。则A、B两公司共应缴纳印花税为(　　)元。

社会工作者进入社区后，应对社区的基本情况有一个初步的认识和了解。社区基本情况包括()。

红细胞的主要成分是_______，它是一种复杂的蛋白质和含亚铁的血红素结合而成。

Overhalftheworld’speoplenowliveincities.Thelatest"GlobalReportonHumanSettlements"saysasignificantchangetook

税法

注册会计师

我国现行关税税法规定，来料加工增产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可免征关税。()

纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是()。

下列各项中，应该按照有关规定计算缴纳消费税的有()。

以下符合税法规定的说法有()。

以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有()。

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为()。

下列合同中，应按照“财产租赁合同”缴纳印花税的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据现行规定，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满()天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

使动物产生去大脑强直，切断部位应在

拆卸活塞杆时严禁使用管钳。

关于消化性溃疡的临床表现，描述错误的是

下列属于成长与发展范畴的是

按供水用途,给水系统可分为()。

当事人一方违约，给另一方造成财产损失，违约人要向对方作出()。

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥；货物价差由A公司付款补足。则A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。

社会工作者进入社区后，应对社区的基本情况有一个初步的认识和了解。社区基本情况包括()。

红细胞的主要成分是_______，它是一种复杂的蛋白质和含亚铁的血红素结合而成。

Overhalftheworld’speoplenowliveincities.Thelatest"GlobalReportonHumanSettlements"saysasignificantchangetook

A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥；货物价差由A公司付款补足。则A、B两公司共应缴纳印花税为(　　)元。