境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务

admin2016-07-29 50

问题境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5％)

选项 A、5．33
B、3．75
C、25
D、5

答案B

解析非居民企业最低利润率为15％，收入额=(60+20)÷(1—15％-5％)=100(万元)，应缴纳的企业所得税=100×15％×25％=3．75(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2017年7月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为()万元。

税务师2018年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列关于账簿设置的表述，不正确的是()。

2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

税收征收管理的首要环节是(　　)。

纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记(　　)，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担(　　)。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

寒证指感受寒邪，或()；导致机体功能活动衰退所表现的具有冷、凉特点的证候

肿而色红，皮薄光泽，锨热疼痛，其病因是漫肿宣浮，或游走不定，不红微热，轻微疼痛，其病因是

如果建筑物的实际成新率大于用直线法计算出的成新率，则表明建筑物的维修保养情况较好。()

建筑结构的变形缝不包括()。

从通货膨胀的成因来看，“太多的货币追逐太少的商品”属于()导致的通货膨胀。

Aperson’shomeisasmuchareflectionofhispersonalityastheclotheshewears,thefoodheeatsandthefriendswithwhomh

Sub过程与Function过程最根本的区别是()。

Nowadays,oursocietyisbeingreshapedbyinformationtechnologies—computers,telecommunicationsnetworks,andotherdigitalsy

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税务师职业资格

某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2017年7月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为()万元。

税务师2018年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列关于账簿设置的表述，不正确的是()。

2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

税收征收管理的首要环节是( )。

纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担( )。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

寒证指感受寒邪，或()；导致机体功能活动衰退所表现的具有冷、凉特点的证候

肿而色红，皮薄光泽，锨热疼痛，其病因是漫肿宣浮，或游走不定，不红微热，轻微疼痛，其病因是

如果建筑物的实际成新率大于用直线法计算出的成新率，则表明建筑物的维修保养情况较好。()

建筑结构的变形缝不包括()。

从通货膨胀的成因来看，“太多的货币追逐太少的商品”属于()导致的通货膨胀。

Aperson’shomeisasmuchareflectionofhispersonalityastheclotheshewears,thefoodheeatsandthefriendswithwhomh

Sub过程与Function过程最根本的区别是()。

Nowadays,oursocietyisbeingreshapedbyinformationtechnologies—computers,telecommunicationsnetworks,andotherdigitalsy

税收征收管理的首要环节是(　　)。

纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记(　　)，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担(　　)。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。