境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费20万元,假设没有其他的经费支出,税务

admin2016-07-29  28

问题 境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税(    )万元。(营业税税率为5%)

选项 A、5.33
B、3.75
C、25
D、5

答案B

解析 非居民企业最低利润率为15%,收入额=(60+20)÷(1—15%-5%)=100(万元),应缴纳的企业所得税=100×15%×25%=3.75(万元)。
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