某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元，营业外支出300万元，企

admin2021-12-06 103

问题某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元，营业外支出300万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)企业12月转让2010年购入的办公楼未做会计处理，合同记载的含税转让收入1300万元，办公楼购置原价700万元，转让时净值500万元，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率8成，该企业未缴纳转让环节的相关税费。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备 (属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元，进项税额6．12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额5．1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5％，转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款230万元并取得合法票据。
(其他相关资料：由于旧办公楼在“营改增”之前购入，该企业选择简易计税方法处理该项增值税事宜；假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率7％，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，需计算出合计数。
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案捐赠扣除限额=1790．51×12％=214．86(万元)，实际支出230万元，应调增应纳税所得额=230—214．86=15．14 (万元)

解析

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胃的癌前病变和癌前疾病不包括

散发性先天性甲状腺功能低下，下列哪项措施是错误的

患者女，45岁。在给果树喷洒农药时，不慎中毒，出现恶心、呕吐、多汗、流涎、瞳孔缩小、呼吸困难等症状，急诊入院。治疗时使用阿托品静脉给药，当出现阿托品中毒时首先应采取的治疗措施是()

根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为()。

通风机铭牌上标示的风压指的是()。

平行登记法下总账与其所属明细账之间在数量尚得勾稽关系是(　　)。

税务登记范围是指有法律规定的()的各类纳税人。

活动课程论的倡导者是奥苏贝尔。()

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胃的癌前病变和癌前疾病不包括

散发性先天性甲状腺功能低下，下列哪项措施是错误的

患者女，45岁。在给果树喷洒农药时，不慎中毒，出现恶心、呕吐、多汗、流涎、瞳孔缩小、呼吸困难等症状，急诊入院。治疗时使用阿托品静脉给药，当出现阿托品中毒时首先应采取的治疗措施是()

根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为()。

通风机铭牌上标示的风压指的是()。

平行登记法下总账与其所属明细账之间在数量尚得勾稽关系是( )。

税务登记范围是指有法律规定的()的各类纳税人。

活动课程论的倡导者是奥苏贝尔。()

平行登记法下总账与其所属明细账之间在数量尚得勾稽关系是(　　)。