甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为

admin2020-04-26 72

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为1 000万元。2018年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、﹣25
B、25
C、75
D、﹣75

答案B

解析 2018年年末账面价值＝2 300万元，计税基础＝2 000万元，累计应纳税暂时性差异＝300万元；2018年年末“递延所得税负债”余额＝300×25％＝75(万元)；2018年“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。快速计算：本年产生应纳税暂时性差异＝2 300－2 200＝100(万元)，2018年“递延所得税负债”发生额＝100×25％＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

下列关于所得税的表述中，正确的有()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp，其中定义了多个类，但类不能达到输出要求，按照定义的输出修改函数，使得输出如下：TestClass3TestClass2TestClass1其中定义的类并不完整，按照要求

可能导致现有厂区变更的原因有哪些?

十七大报告提出，要"加快推进以改善民生为重点的社会建设"，"努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，推动建设和谐社会。"对政府来说，要切实解决民生问题，最重要的是（）。

轴向压力N对构件抗剪承载力Vu的影响是(　　)。

可转换公司债券的利率由发行公司与主承销商协商确定，但必须符合国家的有关规定。()

下列各项中，属于经常项目外汇收支的有()。

如今，一些在东部地区“人人喊打”的小化工企业，却成为中西部地区招商引资的“香饽饽”。这种“污染大搬家”的现象表明，污染企业只是“区域淘汰”，而不是市场淘汰。解决这一问题应当(　　)。

协调：是指事物在发展过程中，其自身内部以及一事物与他事物之间的和谐、适度关系。下列情况表现得不协调的是(　)。

过点(,0)且满足关系式y’arcsinx+=1的曲线方程为________。

Todaywehavethe______oflisteningtotwoveryunusualmen.

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下列关于所得税的表述中，正确的有()。

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