甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为

admin2020-04-26 38

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2018年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2018年税前会计利润为1 000万元。2018年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。

选项 A、﹣25
B、25
C、75
D、﹣75

答案B

解析 2018年年末账面价值＝2 300万元，计税基础＝2 000万元，累计应纳税暂时性差异＝300万元；2018年年末“递延所得税负债”余额＝300×25％＝75(万元)；2018年“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。快速计算：本年产生应纳税暂时性差异＝2 300－2 200＝100(万元)，2018年“递延所得税负债”发生额＝100×25％＝25(万元)，故确认递延所得税费用为25万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TMQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

投资者投入的长期股权投资，一律应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。()

下列计算机语言中，()依赖机器，可移植性差。

干浸膏含水量为()。

A、微晶纤维素B、糖浆C、硬脂酸镁D、糊精E、甘露醇崩解剂

A、口服给药B、肌内及皮下注射C、静脉注射D、静脉滴注E、舌下给药适用于少数黏膜易吸收的药物的给药方式是（）。

在损伤性气胸中，开放性气胸特有的病理生理是

各项无形资产的原价可以在资产负债表“无形资产”项目中反映。(　　)

关于我国的湖泊，下列叙述正确的是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

投资者投入的长期股权投资，一律应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。()

下列计算机语言中，()依赖机器，可移植性差。

干浸膏含水量为()。

A、微晶纤维素B、糖浆C、硬脂酸镁D、糊精E、甘露醇崩解剂

A、口服给药B、肌内及皮下注射C、静脉注射D、静脉滴注E、舌下给药适用于少数黏膜易吸收的药物的给药方式是（）。

在损伤性气胸中，开放性气胸特有的病理生理是

各项无形资产的原价可以在资产负债表“无形资产”项目中反映。( )

关于我国的湖泊，下列叙述正确的是()。

各项无形资产的原价可以在资产负债表“无形资产”项目中反映。(　　)