首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2013年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”贷方余额为25万元,当年提取了产品质量保证费20万元,当年支
甲公司2013年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”贷方余额为25万元,当年提取了产品质量保证费20万元,当年支
admin
2015-07-02
24
问题
甲公司2013年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”贷方余额为25万元,当年提取了产品质量保证费20万元,当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素,甲公司2013年所得税费用为( )万元。
选项
A、130
B、125
C、115
D、126.25
答案
D
解析
①当年应交所得税=(500+10+15—20+20—5)×25%=130(万元);②预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元,预计负债的年末账面余额=25+20—5=40(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异40万元;③当年递延所得税资产借方发生额=40×25%一25×25%=3.75(万元);④当年所得税费用=130—3.75=126.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/b520777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司系在上海证券交易所上市的制造类企业。注册会计师在对甲公司2014年度财务报表进行审计时,关注到甲公司2014年度发生的部分交易及其会计处理事项如下:(1)2014年10月9日,甲公司经批准按面值对外发行可转换公司债券,面值总额10亿元,期限
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设A、B、C三个事业部及一家销售公司。A事业部生产W产品,该产品直接对外销售且成本全部可控;B事业部生产X产品,该产品直接对外销售;C事业部生产Y产品,该产品既可以直接对外销售,也可以通过销售公司销售。集团公司规定:各类
甲公司系一家集规划设计、装备制造、工程施工为一体的国有大型综合性建设集团公司。2015年初,甲公司召开总经理办公会,提出要进一步提升“战略规划一年度计划一预算管理一绩效评价”全过程的管理水平。会议主要内容如下:(1)会议提出要贯彻落实董事会制定的
甲会计师事务所具有证券期货业务资格,接受委托对A公司、B公司、C公司和D公司2014年度内部控制的有效性实施审计,并于2015年4月对上述4家上市公司出具了内部控制审计报告。有关资料如下:(1)A公司。A公司于2014年3月通过并购实现对A1公司
甲公司为一生产钢材的企业,近年来由于钢材市场利润率下降,企业的收益大幅度降低。为了寻求进一步发展,甲公司于2012年至2014年实施了一系列并购和其他相关交易。资料一(1)2012年7月1日,甲公司与A公司的原股东远洋公司签订股权转让合
甲公司为上市公司,为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司从2013年开始进行了一系列投资和资本运作,有关资料如下:(1)甲公司于2013年1月1日以900万元银行存款取得乙公司20%的普通股股份,对乙公司有重大影响,甲公司采用权益法核算此项投资
H公司是一家电器制造企业,专门从事A、B两种普通电饭煲的生产。关于这两种产品的基本资料如下表所示:H公司每年生产A、B两种电饭煲所耗费的制造费用为50000元,与制造费用相关的作业有订单处理、机器运行、质量检验,有关制造费用作业成本的资料如下表
甲公司是一家从事汽车生产与销售业务的上市公司,2018年末有关资产负债表(简表)项目数据如下(金额单位:亿元):甲公司营销部门预测随着中国汽车行业的未来增长,2019年公司营业收入将在2018年50亿元的基础上增长30%,财务部门根据分析认为,2019
甲公司是一家从事汽车生产与销售业务的上市公司,2018年末有关资产负债表(简表)项目数据如下(金额单位:亿元):甲公司营销部门预测随着中国汽车行业的未来增长,2019年公司营业收入将在2018年50亿元的基础上增长30%,财务部门根据分析认为,2019
随机试题
会计师事务所应当对业务质量实施监控,包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是()。
心肌不发生强直收缩的原因是( )。【2003年考试真题】
下列何项为黄芩的功效
跨度8m的钢筋混凝土梁,当设计无要求时,其底模及支架拆除时的混凝土强度应大于或等于设计混凝土立方体抗压强度标准值的()。
于先生购买两个执行价格分别为15元和25元的看涨期权,并出售两份执行价格为20的看涨期权构造而成蝶式差价期权的投资策略。假定执行价格为15元、20元、25元的3个月看涨期权的市场价格分别为8.5元、5元、4.5元。根据案例,回答以下问题。
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项。(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支
党政机关在大众传媒上发布公文属于()。
颜色的三个基本特性是()
Youaregoingtoreadanarticleaboutpeoplewhochangedtheirjobs.Forquestions23-35,choosefromthepeople(A-D).Thepeo
EveryoneremembersthewhitewashingsceneinTheAdventuresofTomSawyer.Buthowmanyrecallthescenethatprecedesit?Havin
最新回复
(
0
)