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  3. 某综合服务公司2013年9月下设各业务部门，发生以下业务： (1)建筑安装部自建楼房一栋，总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收到价款(建筑业成本利润率10％)； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门

某综合服务公司2013年9月下设各业务部门，发生以下业务： (1)建筑安装部自建楼房一栋，总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收到价款(建筑业成本利润率10％)； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门

admin2014-02-12  36
问题 某综合服务公司2013年9月下设各业务部门，发生以下业务：
(1)建筑安装部自建楼房一栋，总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收到价款(建筑业成本利润率10％)；
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入20万元。点歌收入80万元。烟酒饮料及小食品销售收入90万元，其他收入10万元(歌舞厅营业税税率为20％)；
(3)广告部当月收取广告收入51．5万元．支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入20．6万元；
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元；
(5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼购置原价1300万元)。提示：该综合服务公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
该综合服务公司应纳增值税(    )万元。
选项 A、1．66
B、0
C、4.08
D、2.1
答案D
解析 业务(1)：建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。建筑业营业税=5000×(1+10％)÷(1—3％)×3％=170．10(万元)销售不动产营业税=6500×5％=325(万元)应纳营业税合计=170．10+325=495．1(万元)业务(2)：非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。应纳营业税=200×20％=40(万元)业务(3)：自2013年8月1日起，全国实行营改增政策。广告服务和运输服务均属于营改增范围，企业取得广告收入和运输收入应缴纳增值税。应纳增值税=(51．5+20．6)÷(1+3％)×3％=2．1(万元)业务(4)；转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。转让在建项目应纳营业税=1200×5％=60(万元)业务(5)：转让闲置办公楼应缴纳营业税=(1700—1300)×5％=20(万元)该综合服务公司应纳营业税合计=495．1+40+60+20=615．1(万元)
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