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某综合服务公司2013年9月下设各业务部门,发生以下业务: (1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%); (2)非独立核算歌舞厅收入200万元,其中门
某综合服务公司2013年9月下设各业务部门,发生以下业务: (1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%); (2)非独立核算歌舞厅收入200万元,其中门
admin
2014-02-12
75
问题
某综合服务公司2013年9月下设各业务部门,发生以下业务:
(1)建筑安装部自建楼房一栋,总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款(建筑业成本利润率10%);
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元,其中门票收入20万元。点歌收入80万元。烟酒饮料及小食品销售收入90万元,其他收入10万元(歌舞厅营业税税率为20%);
(3)广告部当月收取广告收入51.5万元.支付给电视台的广告发布费15万元,未取得相应发票;下设非独立核算的运输队当月取得运输收入20.6万元;
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1200万元;
(5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司,取得转让收入1700万元(该闲置办公楼购置原价1300万元)。提示:该综合服务公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
该综合服务公司应纳增值税( )万元。
选项
A、1.66
B、0
C、4.08
D、2.1
答案
D
解析
业务(1):建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。建筑业营业税=5000×(1+10%)÷(1—3%)×3%=170.10(万元)销售不动产营业税=6500×5%=325(万元)应纳营业税合计=170.10+325=495.1(万元)业务(2):非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。应纳营业税=200×20%=40(万元)业务(3):自2013年8月1日起,全国实行营改增政策。广告服务和运输服务均属于营改增范围,企业取得广告收入和运输收入应缴纳增值税。应纳增值税=(51.5+20.6)÷(1+3%)×3%=2.1(万元)业务(4);转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。转让在建项目应纳营业税=1200×5%=60(万元)业务(5):转让闲置办公楼应缴纳营业税=(1700—1300)×5%=20(万元)该综合服务公司应纳营业税合计=495.1+40+60+20=615.1(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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