首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2017年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2017年及以前适用的所得税税率为25%。2017年年末,A公司预计其在2018年将适用所得税优惠税率15%。2017年发生
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2017年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2017年及以前适用的所得税税率为25%。2017年年末,A公司预计其在2018年将适用所得税优惠税率15%。2017年发生
admin
2018-09-19
64
问题
A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2017年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生),递延所得税负债的余额为0。A公司2017年及以前适用的所得税税率为25%。2017年年末,A公司预计其在2018年将适用所得税优惠税率15%。2017年发生的相关交易及事项如下:
资料一:年末库存商品成本为600万元,未签订合同,预计市场售价为410万元,预计销售费用及税金为10万元。
资料二:7月1日,A公司购入一项非专利技术,支付买价900万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提摊销。税法规定采用直线法摊销,使用年限、净残值与会计规定相同。2017年年末该非专利技术的可收回金额为650万元。
资料三:8月份,A公司为关联公司乙公司的贷款2 000万元提供担保,约定如果乙公司到期无法偿还借款,则A公司应偿还借款本金的40%。2017年年末,A公司获悉乙公司发生严重财务困难,很可能无法归还上述银行借款。税法规定,担保支出不能在税前扣除。
资料四:11月5日,A公司用银行存款700万元从二级市场购入一部分股票,作为交易性金融资产核算,另支付手续费3万元。2017年年末该部分股票的公允价值为1000万元。
资料五:因违法经营被处以罚款30万元,尚未支付。
资料六:2017年A公司实现利润总额5 000万元。
假定不考虑其他因素。
要求:
计算A公司2017年应交所得税金额,以及利润表中“所得税费用”项目、“净利润”项目应列示的金额。
选项
答案
应纳税所得额=5 000+(200一50/25%)+160+800—300+30=5 690(万元) 应交所得税=5 690×25%=1 422.5(万元) 所得税费用=1 422.5+20—24+45=1463.5(万元) 净利润=5 000—1463.5=3 536.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tch0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
《企业会计准则第8号一资产减值》准则中的资产,除了特别规定外,只包括单项资产,不包括资产组。()
预计资产未来现金流量的现值时应考虑的因素有()。
无论会计估计变更影响当期,还是影响以后会计期间,其影响数均应当在变更当期予以确认。()
初次发生的交易或事项采用新的会计政策属于会计政策变更,应采用追溯调整法进行会计处理。()
企业对会计政策变更只能采用追溯调整法进行会计处理。()
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国。假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试,有关资料如下:(1)
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2015年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,成本为800万元。至2015年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的80%。2015年度合并财务报表中应
A公司、B公司均为石油公司,双方在D国成立了单独主体C,以共同在D国进行石油及天然气的勘探、开发和生产。A公司、B公司共同控制主体C。主体C的法律形式将主体C的资产、负债与A公司及B公司分隔开来。A公司、B公司及主体C签订协议,规定A公司与B公司按照各自在
若合并财务报表中商誉未发生减值,不丧失控制权情况下出售子公司部分投资,应按出售比例冲减商誉。()
随机试题
某家用电器销售企业出纳员青睐手股票投资,但苦于没有足够的资金。有一天,一家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票,由于关系很熟悉,所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续,但
肺炎链球菌肺炎患者的并发症包括
A.浆液性炎B.肉芽肿性炎C.出血性炎D.化脓性炎E.纤维素性炎大叶性肺炎属于
伴瞳孔散大及舌咬伤的抽搐常见于
在高斯扩散模式中有风模式下,影响最大落地浓度的参数有()。
有关对公路工程量清单特点的叙述中,错误的是()。
下列关于流通国债和非流通国债的说法中,正确的有()。Ⅰ.流通国债可以自由转让,转让价格取决于市场利率Ⅱ.流通国债的转让一般在证券市场上进行Ⅲ.非流通国债不能自由转让,通常必须记名Ⅳ.非流通国债的发行对象有的是个人,有的是一些特殊的机构
下列属于所有者权益变动表的项目的有()。
Almostwithoutinterference,hehasbeenabletocontinuethreatening,challengingandharassinghiscompetitors,andthus,whol
Heisanexcellentathlete,andallhismovementsare(beauty)______.
最新回复
(
0
)