2. 财经
  3. 某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2013年生产经营情况如下： (1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2013年生产经营情况如下： (1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不

admin2014-01-25  49
问题 某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2013年生产经营情况如下：
  (1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
  (2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。
  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。
  (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
  (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
  (6)取得国债利息收入160万元。
  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
  (8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
  (其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
  根据以上资料，回答以下问题：
2013年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、692．45
B、693．71
C、695．58
D、643．08
答案D
解析 应纳税额=2572．3×25％=643．08(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TfZg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)