甲公司于2012年3月开工建设生产车间，2013年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理王某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理张某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。张

admin2013-07-19 42

问题甲公司于2012年3月开工建设生产车间，2013年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理王某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理张某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。张某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付 “一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有( )。

选项 A、王某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了职务不相容分离控制的要求
B、王某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C、张某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求
D、公司授予张某“一支笔”审批权，属于授权不当

答案A,B,C,D

解析选项A、B、C、D均存在内部控制缺陷。

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