首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2016年4月1日,购入3年期国
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2016年4月1日,购入3年期国
admin
2019-07-22
49
问题
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2016年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2 034万元,债券面值2 000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。B公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)2016年12月10日,B公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2016年12月31日,B公司尚未计提坏账准备。
(3)2016年,B公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)B公司编制的2016年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是B公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得在税前扣除。
(5)假定B公司2016年度实现会计利润1 800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,B公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,B公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
请根据题中信息分析B公司上述事项中,哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,以及所得税的影响。
选项
答案
①购入的国库券账面价值2 020.02万元与计税基础2 020.02万元相等,不形成暂时性差异。 ②确认的应收账款的账面价值与计税基础相等,均为100万元,因此不存在暂时性差异。 ③持有的交易性证券的账面价值120万元与其计税基础122万元之间的差额为2万元,构成一项暂时性差异。资产的账面价值小于其计税基础,属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=2×25%=0.5(万元)。 ④“其他应付款”项目的账面价值与计税基础相等,不构成暂时性差异。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TkQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
2013年5月15日,甲股份有限公司(以下简称甲公司)因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为5000万元,由于甲公司无法偿付应付账款,经双方协商同意,甲公司以普通股偿还债务,普通股每股面值为1元,市场价格每股为3元,甲公司以1600万股抵偿该项债务(不
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
企业-7:2015年1月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为140万元,2015年年末,该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2015年适用的所得税税率为25%,从2016年1月1日开始,该公司适用的所得税税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的
随机试题
蜜炙药物时,一般用量为
背景资料:某新建铁路单线隧道长6200m,进口里程为DK10+150,出口里程为DK16+350。隧道沿线路走向为9%的上坡。隧道进口段埋深很大,围岩以Ⅲ、Ⅳ级为主,节理裂隙不发育,整体性较好;出口段埋深较浅,围岩软弱,地下水发育,围岩以Ⅳ、Ⅴ
下列账簿组成部分中,作为记录经济业务事项的载体的是()。
通常适用于被代理人是无行为能力人、限制行为能力人的情况的是( )。
你是某物业管理公司客户服务部经理,你公司接管的一个项目已办理入住三年。物业费收缴率一直在80%附近徘徊。为了解客户的满意度和找出服务上的差距。公司要求你做一次项目的客户满意度调查。你是如何处理客户投诉意见的,请写出物业管理投诉的处理程序。
下列有关细胞共性的叙述正确的是()。
SisterCarrieiswrittenby______.
What’stheminimumweightashipmentmustreachinordertobetransportedbyair?
Whatdoestheyoungmanwanttoknow?
A.EveningentertainmentB.MaintouristattractionC.GoodtimestovisitD.OtherplacesofinterestE.Introductionandlocat
最新回复
(
0
)