首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
admin
2017-02-28
34
问题
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。以下叙述中,正确的是( )。
选项
A、20×2年12月31日,确认递延所得税负债:
借:所得税费用 150000
贷:递延所得税负债 150000
B、20×3年12月31日,确认的递延所得税负债为24万元
C、20×3年12月31日,确认的递延所得税负债为9万元
D、20×3年12月31日,确认递延所得税负债:
借:所得税费用 90000
贷:递延所得税负债 90000
答案
A,C,D
解析
20×2年资产负债表日,该项固定资产按照会计规定计提的折旧额为60万元,计税时允许扣除的折旧额为120万元,则该固定资产的账面价值540万元与其计税基础480万元的差额构成应纳税暂时性差异,企业应确认相关的递延所得税负债。递延所得税负债余额=(540-480)×25%=15(万元)。20×3年12月31日,资产账面价值=600-600÷10×2=480(万元),资产计税基础=600-600×20%-480×20%=384(万元),递延所得税负债余额=(480-384)×25%=24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vZ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司(制造企业)投资的下列各公司中,应当纳入其合并财务报表合并范围的有()。
如果债权人受让涉及多项非现金资产,应在计算确定的入账价值范围内,按非现金资产公允价值的相对比例确定各非现金资产的入账价值。()
下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中,属于债务人债务重组利得的是()。
对于以非现金资产清偿债务的债务重组,下列各项中,债权人应确认债务重组损失的是()。
由于企业会计准则的改变,企业将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法,应作为前期差错处理。()
对于初次发生的交易和事项采用新的会计政策,不属于会计政策变更。()
下列各项中,属于会计政策变更的有()。
下列项目中,应在合并现金流量表中反映的有()。
甲企业2009年度发生的下列交易或事项中,不会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有()。
在财政直接支付方式下,事业单位应在收到财政部门委托财政零余额账户代理银行转来的财政直接收入入账通知书时,确认财政补助收入。()
随机试题
车削加工就是在车床上利用工件的旋转运动和刀具的进给运动,加工出各种回转表面、回转体的端面以及螺旋面等。()
Amansitsaloneataworkbench,startingatapieceofequipmentwithapuzzledfrown(皱眉).Hesays:"SoifIputredfourthere,
肌张力增加时可表现为
患者,女,23岁,未婚。患带下病3个月,带下量多、色黄、质稠、有臭气,少腹痛,阴痒,口腻纳呆,舌红苔黄腻,脉弦数。其证候是
根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定,计算钢管柱的工程量,以下说法错误的是()。
下列关于股票回购的说法中,不正确的有()。
确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。
下列各句中,没有语病的一句是()
下列选项中,属于按统一分类维度划分的课程相关概念是()。
LanguageandHumanityLanguageispowerfulanditcanhelpusdoorgetthingsaswewish.LanguageasaborntraitLanguage
最新回复
(
0
)