2015年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2013年亏损40万元,2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企

admin2016-06-19  29

问题 2015年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2013年亏损40万元,2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年度该企业实际应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、6.83
B、8.83
C、9
D、10

答案B

解析 企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年实际应纳税额=[60一(40一20)]  ×25%一11.7×10%=8.83(万元)。
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