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某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办
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admin
2014-03-19
23
问题
某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商。房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注;当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料.回答下列问题;
该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。
选项
A、164.73
B、37.63
C、202.53
D、242.23
答案
C
解析
增值额=1200—616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%.所以.适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%一616.60×5%=202.53(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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