首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于
admin
2018-09-19
34
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定,自2018年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,适用的所得税税率变更为25%。
甲公司2017年实现的利润总额为5 000万元,涉及所得税的交易或事项如下:
资料一:2017年1月1日,甲公司以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本每年付息的国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
资料二:2017年1月1日,甲公司以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,实际年利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交纳所得税。
资料三:2016年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。2016年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,采用年限平均法计提折旧,该类固定资产的折旧年限为5年,预计净残值为0。
资料四:2017年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
资料五:2017年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日,该股票的公允价值为150万元,属于暂时性下跌。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
资料六:2017年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。2017年12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能发生的赔偿金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
资料七:2017年甲公司计提产品质量保证费用160万元,实际发生保修费用80万元。
资料八:2017年没有发生存货跌价准备的变动。
资料九:2017年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间能产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司2017年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
应纳税所得额=5 000—1 043.27×5%(资料一)+(1 500x5/15—1 500/5)(资料三)+10(资料四)+100(资料六)+(160—80)(资料七)=5 337.84(万元) 应交所得税=5 337.84×15%=800.68(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tqh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业发行的可转换公司债券在初始确认时,应将其负债和权益成分进行分拆,先确定负债成分的公允价值,再确定权益成分的初始入账金额。()
下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中,正确的有()。
A公司为建造厂房于2015年4月1日从银行借入4000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%,不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为3%,2015年7月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并预付了2000万元工程款,厂房实体建
2015年度,甲公司发生的相关交易或事项如下:(1)4月1日,甲公司收到先征后返的增值税税额600万元;(2)8月1日,甲公司收到政府无偿拨付的300万元款项,用于正在建造的新型设备。至12月31日,该设备仍处于建造过程中;(3)10月10日,甲公司
对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响,应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益,财务报表其他相关项目的金额也应一并调整。()
下列各项关于会计估计变更的说法中,正确的是()。
A公司、B公司均为石油公司,双方在D国成立了单独主体C,以共同在D国进行石油及天然气的勘探、开发和生产。A公司、B公司共同控制主体C。主体C的法律形式将主体C的资产、负债与A公司及B公司分隔开来。A公司、B公司及主体C签订协议,规定A公司与B公司按照各自在
2014年2月,甲公司以银行存款600万元自非关联方处取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产。2015年1月20日,甲公司又以1200万元的银行存款自另一非关联方处取得乙公司12%的股权,相关手续于当日完成,原10%股权的公允价值为1050万元。2
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,表明该项金融资产发生减值。()
随机试题
关于立克次体的共同特征,下列说法错误的是A.以节肢动物为传播媒介B.对多种抗生素敏感C.菌体内同时含有DNA和RNAD.大多仅引起人类致病E.以二分裂方式进行繁殖
无牙颌缓冲区需要缓冲的原因是
某患者,13岁。在生活中养成不良的吸烟习惯,父母非常恼火,心理医生建议其采取的较有效的行为治疗是
甲签发汇票一张,汇票上记载收款人为乙,保证人为丙、丁,金额为35万元,汇票到期日为2004年5月18日。乙持票后将其背书转让给戊,戊再背书转让给己,已要求付款银行付款时被以背书不具连续性为由拒绝付款。则下列说法中哪些是正确的?()
对于国际货运代理是作为代理人还是当事人的法律地位,国际上通常有强制性的法律法规规定。()
格力电器股份有限公司成立于1991年,是目前全球最大的集研发、生产、销售、格力标志服务于一体的专业化空调企业。格力电器旗下的“格力”品牌空调,是中国空调业唯一的“世界名牌”产品。2009年公司营业总收入和净利润双双逆势增长,在格力电器主营业务分产品情况中,
荷花对于()相当于()对于地瓜
Whattimedoesthewomanoftengettoherofficeeverymorning?
A、 B、 C、 C
TheMITSloanSchoolofManagementstronglybelievesthatitspurposeistogivestudentsthetoolstheywillneedtobeeffecti
最新回复
(
0
)