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某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务: (1)从国内购进原材料甲,材料已验收入库,但尚未付款,增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元; (2)进口原材料一批,关税完税价格为50000元人民币,关税税率为25%,向运输公司
某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务: (1)从国内购进原材料甲,材料已验收入库,但尚未付款,增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元; (2)进口原材料一批,关税完税价格为50000元人民币,关税税率为25%,向运输公司
admin
2009-03-24
53
问题
某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务:
(1)从国内购进原材料甲,材料已验收入库,但尚未付款,增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元;
(2)进口原材料一批,关税完税价格为50000元人民币,关税税率为25%,向运输公司支付境内运费7000元,货物已验收入库;
(3)4月份销售商品取得不含税销售收入270000元,其中包括出口货物销售收入 150000元人民币,预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。
根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17%,出口货物退税率为13%):
选项
A、11900
B、45900
C、20400
D、37400
答案
A
解析
销项税额=(270000-150000-50000)×17%=11900(元)
本月购进业务准予抵扣的进项税额=10000+50000×(1+25%)×17%+7000×7% =21115(元)
应纳税额=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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