某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 32

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算研发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案2018年研发费用可加计75％扣除，应调减应纳税所得额=2000×75％=1500(万元)。

解析

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税法

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农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税()。

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

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根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

建筑装饰装修工程所使用的材料应按设计要求进行（ ）处理。

仪器适用过程中应注意那些？

网络协议也是计算机网络的重要组成部分。()

[*]本题是考查幂指函数求极限，先把极限变形为，此题是形如1∞型的不定式，可以利用两个重要极限公式的推广公式求解：注：等价无穷小替换cos，x→0+．

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上市公司对被并购公司进行投资，从而将其改组为上市公司子公司的资本运营模式称为：()。

下列关于函数的叙述中，错误的是()。

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