某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 36

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算研发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案2018年研发费用可加计75％扣除，应调减应纳税所得额=2000×75％=1500(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TuWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

李某为某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入56000元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入6800000元，该别墅于2008年12月购进，购进时支付价款3200000元，支付相关税费120000

李某为某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入56000元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入6800000元，该别墅于2008年12月购进，购进时支付价款3200000元，支付相关税费120000

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有()。

孙先生2014年11月份销售一套于2011年12月份购买的普通住房，取得销售收入150万元，当时购房发票上注明的房屋价款为80万元，支付购房税费3万元。孙先生2014年11月销售住房应缴纳的营业税为()。

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。(不考虑建筑业营业税)

下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

下列属于营业税混合销售行为的是()。

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。

通常用()的变化表示注入水的流动阻力。

男，31岁，诉腰痛半年伴低热、夜间盗汗。如为腰椎结核，需与哪些疾病进行鉴别

下述“大环内酯类抗生素作用特点”中，不正确的是

A．2B．3C．4D．5E．6根据动物疫病对养殖业和人体健康的危害程度，动物疫病分为()类。

[2011年，第94题]图7．5-13(a)所示运算放大器的输出与输入之间的关系如图7．5-13(b)所示，若ui=2sinωtmV，则uo为()。

下列税种中，属于进出口贸易活动中的税收的是()。

企业选用流动资产投资策略时需要考虑的影响因素包括()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。以下对A注册会计师利用甲公司内部审计工作的表述中，恰当的是()。

影子银行

在applet生命同期中，下面()是在applet被覆盖时要被调用。