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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。 资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下: 资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。 资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下: 资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为
admin
2016-05-14
31
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为179.6。
资料一:甲公司2013年12月1日有关科目余额如下:
资料二:2013年12月份发生以下经济业务(假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)12月1日从C公司购入一批产品500件,每件购买价为0.2万元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10万元,未能取得运输专用发票,保险费30万元,装卸费等相关费用20万元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为100万元,投资性房地产的账面余额为80万元,其中成本为70万元,公允价值变动为10万元。
(3)12月12日购入B公司股票150万股作为可供出售金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40万元。年末A公司股票公允价值为2400万元,B公司股票公允价值为300万元。
(4)甲公司的部分商品委托其他单位销售,2013年10月31日 委托乙公司代销200件商品,销售单价(不含税)0.15万元/件,实际成本0.1万元/件。2013年12月,收到乙公司开来的代销清单,代销商品已全部售出。甲公司向乙公司开具增值税专用发票,乙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费,尚未与甲公司结清代销款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1)、(2),下列处理正确的是( )。
选项
A、甲公司12月1日从C公司购入产品应确认的进项税额为18.7万元
B、甲公司12月1日从C公司购入产品的入账价值为:150万元
C、甲公司12月5日处置投资性房地产时,其处置损益为20万元
D、甲公司12月5日处置投资性房地产时,其处置损益为30万元
答案
C
解析
购入C公司产品的入账价值=0.2×500+10+30+20=160(万元);由于运输费用没有能够取得增值税专用发票,因此进项税额=500×0.2×17%=17(万元)。12月5日,处置当期的损益=100一80=20(万元),分录为:
借:银行存款 100
贷:其他业务收入 100
借:其他业务成本 80
贷:投资性房地产一成本 70
一公允价值变动 10
将“公允价值变动损益”科目的金额转入其他业务成本:
借:公允价值变动损益 10
贷:其他业务成本 10
(最后这笔分录借贷双方都是损益类科目,一借一贷,金额相互抵销,不影响处置当期的损益。)
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