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  3. 该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　) 该企业12月份(3)、(4)两项业务应退税额为：(　　)

该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　) 该企业12月份(3)、(4)两项业务应退税额为：(　　)

admin2009-03-24  40
问题 该企业11月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：(　　)
该企业12月份(3)、(4)两项业务应退税额为：(　　)
选项 A、5.16万元
B、27万元
C、1.56万元
D、6.84万元
答案A
解析 ①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-15%)=8.4(万元)
②免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)-8.4=3.6(万元)
③当期应纳税额=140.4÷1.17×17%+200×140/4÷600÷1.17×17%-(0-3.6)-35.96=-5.16(万元)
④免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元)
⑤免抵退税额=600×15%-63=27(万元)
⑥当期期末留抵税额＜当期免抵退税额
⑦当期应退税额=当期末留抵税额=5.16(万元)
⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84(万元)
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