某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估

admin2019-04-10  30

问题 某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税销售收入12000万元,对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%,当月没有可以抵扣的进项税。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

选项

答案允许扣除的税金及附加=12000+(1+11%)×11%×(5%+3%+2%)=118.92(万元)

解析
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