A市的甲建筑公司(简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，2021年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2021年12月业务

admin2022-08-29 31

问题 A市的甲建筑公司(简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，2021年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2018年年初，使用一般计税方法计税。2021年12月业务情况如下：
(1)在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。
(2)在C市取得含税建筑收人169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。
(3)将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。
(4)甲公司当月采购建材发生进项税额20万元(专用于一般计税项目)，取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票。
(其他相关资料：A市、B县、C市均位于不同省，上述相关发票均合规并在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。

选项

答案业务(2)销项税=169／(1+9％)×9％=13.95(万元) 业务(3)销项税=275／(1+9％)×9％=22.71(万元) 当期可抵扣进项税=4.2／(1+5％)×5％+20=0.2+20=20.2(万元) 甲公司向A市主管税务机关实缴增值税=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84(万元)。

解析

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