某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。 2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一

admin2012-09-25 37

问题某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。 2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为( )。

选项 A、550.8元
B、680元
C、0
D、850元

答案A

解析国内企业生产的尿素暂免增值税。电饭煲不属于免征范围，所以分开核算，依法缴纳增值税．
本月应纳增值税额=5000÷50×[324×(1+ 10%)×17%-324×17%]=550.8(元)

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