首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况: ⑴“管理费用”账户列支100万元,其中
某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况: ⑴“管理费用”账户列支100万元,其中
admin
2020-01-05
76
问题
某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况:
⑴“管理费用”账户列支100万元,其中:与生产经营有关的业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给母公司的管理费10万元。
⑵“财务费用”账户列支40万元,其中:2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。
⑶“营业外支出”账户列支40万元,其中:对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元,直接向某学校捐款10万元);被环保部门处以罚款10万元。
⑷“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
⑸实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。
⑹2018年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业会计核算时将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;税法上未选择税前一次性扣除成本。
⑺接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
⑻用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转,将87万元计入长期股权投资账户,但未确认收入。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。(不考虑非货币性资产投资递延纳税政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
选项
A、12
B、15.5
C、15
D、16.5
答案
C
解析
业务(8)自产产品对外投资,企业所得税视同销售确认收入。所以业务招待费的扣除限额:(2700+200+100)×5‰=15(万元),实际发生额的60%=30×60%=18(万元),所以业务招待费支出税前可扣除15万元,需要调增应纳税所得额=30-15=15(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9tdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有()。
根据《企业所得税法》的规定,下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。
发生下列业务的单位和个人,无需缴纳契税的是()。
下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是()。
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有()。计算企业2009年准予扣除的营业外支出为()万元。
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有()。计算企业2009年准予税前扣除的销售费用为()万元。(不考虑上年事项)
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税()元。与乙企业签订的房屋租赁合同,应缴纳的印花税为()元。
随机试题
Word的主要功能包括()。
函数f(x)在点x0处有定义是存在的
A、片状引流B、纱条引流C、管状引流D、负压引流E、正压引流颞下、翼颌间隙感染口外切开引流术中常用的引流方式为
藏医认为,既能使身体坚实,又有疏通作用的味是
《出境货物报检单》的“货物名称”一栏应填写货物H.S编码对应的商品名称。( )
社会生产关系是指人们在生产资料所有制基础上形成的,并在社会生产过程中发生的()等关系的总和。
在确定企业的利润分配政策时,应当考虑相关因素的影响,其中“偿债能力约束”属于()。
《农桑辑要》是明朝司农司撰写的一部农业科学著作。()
如图(a)所示,在某DHCP客户机上捕获了5条报文,并对第5条报文进行了解析,图(b)是在该客户机捕获上述报文后执行ipconfig/all命令后得到的部分信息。分析图中信息,并补全空白处的内容。
找到我们才好不容易你家
最新回复
(
0
)