某拟建项目根据可行性研究提供的主厂房工艺设备清单和询价资料，估算出该项目主厂房设备投资约4233万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18％，安装费占设备投资的12％，与该厂房投资有关的辅助工程及附属设备投资系数见表6－1。本项目的资金来

admin2014-08-14 62

问题某拟建项目根据可行性研究提供的主厂房工艺设备清单和询价资料，估算出该项目主厂房设备投资约4233万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18％，安装费占设备投资的12％，与该厂房投资有关的辅助工程及附属设备投资系数见表6－1。

本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为6416万元(不含利息)，贷款利率为6％(按年计息)，各年借款均在年内均衡发生，建设期内不支付利息。建设期3年，第1年投入30％，第2年投入50％，第3年投入20％。预计建设期物价平均上涨率3％，基本预备费率为10％。项目达到设计生产能力后，劳动定员240人，年标准工资为1．5万元/人，年福利为工资总额的14％。年其他费用20820万元(其中其他制造费用820万元)，年外购原材料、燃料、动力费9482万元。经营成本为30877万元。年修理费按固定资产原值的2．5％计取(建设投资中工程建设其他费用全部形成无形资产及其他资产)，年销售收入为50000万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款45天，现金30天，应付账款60天，原材料、燃料、动力90天，在产品3天，产成品20天。
【问题】
编制项目总投资估算表。

选项

答案项目总投资估算，见下表。 [*]

解析本大题第1问主要考查系数估算法的应用。设备及厂房系数法在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上，其他专业工程参照类似项目的铳计资料，与设备关系较大的按设备投资系数计算，与厂房土建关系较大的则按厂房土建投资系数计算，两类投资加起来，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。故厂房投资＝设备费＋建筑工程费＋安装工程费＝4223×(1＋18％＋12％)＝5490(万元)；并根据与该厂房投资有关的辅助工程及附属设备投资系数表可知，工程费用及工程建设其他费用＝工程费用＋工程建设其他费用＝(主厂房投资＋辅助生产项目投资＋公用工程投资＋服务性工程投资＋环境保护工程投资＋总图运输工程投资)＋工程建设其他费用＝5490×(1＋9％＋12％＋0．7％＋2．8％＋1．5％)＋5490×32％＝6917＋1757＝8674(万元)。
本大题第2问主要考查建设投资的分类估算。进行建设投资估算，应针对其构成分类估算，即对工程费用(含建筑工程费、设备购置费和安装工程费)、工程建设其他费用和预备费(含基本预备费和和涨价预备费)分类进行估算。其估算步骤为：
(1)分别估算项目建设所需的建筑工程费、设备购置费和安装工程费。
(2)汇总建筑工程费、设备购置费和安装工程费，得出分装置的工程费用，然后加总得出项目建设的总工程费用。
(3)在工程费用的基础上估算工程建设其他费用。
(4)以工程费用和工程建设其他费用为基础估算基本预备费。
(5)在确定工程费用分年投资计划的基础上估算涨价预备费。
(6)求和得出建设投资。
基本预备费以工程费用和工程建设其他费用之和为基数，按部门或行业主管部门规定的基本预备费费率估算，其计算公式为：基本预备费＝(工程费用＋工程建设其他费用)×基本预备费费率。涨价预备费一般以分年的工程费用为计算基数，计算公式为：PC＝

[(1＋f)¹－1]，式中PC指涨价预备费；I_t指第t年的工程费用；f指建设期价格上涨指数；t指年份。
本大题第3问主要考查利用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算。最后得出项目所需的流动资金数额。计算公式为：流动资金＝流动资产－流动负债；流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金；流动负债＝应付账款＋预收账款；流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金。流动资金估算的具体步骤是，首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，将发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。
本大题第4问主要考查项目总投资估算表的编制。按投资估算内容和估算方法估算各项投资并进行汇总，编制项目总投资估算表。项目总投资估算表的格式应符合部门和行业相关规定的要求。

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