2. 财经
  3. 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用

某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用

admin2016-01-31  73
问题 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1．11万元，取得货运增值税专用发票；(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税(  )元。
选项 A、2．76
B、3．46
C、3．51
D、3．85
答案A
解析 “营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。
  当月进项税额=3．4+1．11÷(1+11％)×11％=3．51(万元)
  当月销项税额=36×17％=6．12(万元)
  当月应纳的增值税=6．12—3．51+5×3％=2．76(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UIig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)