我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子

admin2021-09-29 42

问题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下：
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元。子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。
(注：该居民企业适用25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、1 800
B、1 700
C、2 800
D、2 600

答案C

解析应纳税所得额=1 900+900=2 800(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

下列项目中，符合印花税相关规定的有(　　)。

下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有(　　)。

根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有()。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供(　　)。

以下不属于工资薪金范围的项目有(　　)。

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有( )。

根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有()。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。

以下不属于工资薪金范围的项目有( )。

患者，男，50岁。患大隐静脉曲张，患者站立位在大腿中部扎止血带，然后患者下蹲15次后，曲张静脉空虚萎陷，表明

重叠扫描是指

某建筑需安装给水管和排水管，采用的方法如图，则正确的尺寸为()

()是一种应用广泛的定量预测方法，可用计算机进行大规模处理，因而具有相当的发展前景。

图甲表示温度对淀粉酶活性的影响，图乙是将一定量的淀粉酶和足量的淀粉混合后，麦芽糖积累量随温度变化的情况。下列说法中，不正确的是()。

单边带已调信号可以用插入导频法或直接法提取载波。()

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下列项目中，符合印花税相关规定的有(　　)。

下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有(　　)。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供(　　)。

以下不属于工资薪金范围的项目有(　　)。

以下程序的输出结果是()。　test={”age”：”18”，”score”：”[89，95]”，”name”：”Hawking”}　print(test[”score”]，test．get(”name”，”Rose”))