2×17年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”科目进行汇总计算本期应交未交的增值税金额。期初尚未抵扣的进项税额为50万元，按照税法规定向税务局预缴增值税20万元；本期因购进业务发生增值税200万元，其中40万元为购进不动产产生的待抵扣进项税额；

admin2018-11-21 18

问题 2×17年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”科目进行汇总计算本期应交未交的增值税金额。期初尚未抵扣的进项税额为50万元，按照税法规定向税务局预缴增值税20万元；本期因购进业务发生增值税200万元，其中40万元为购进不动产产生的待抵扣进项税额；因销售业务发生增值税销项税额800万元，因购建办公楼领用当月购入的原材料100万元，增值税进项税额为17万元。根据“营改增”相关规定，不动产固定资产及其在建工程的进项税额分年抵扣，当年抵扣60％。甲公司本期应转入“应交税费——未交增值税”科目的金额为( )。

选项 A、570万元
B、576．8万元
C、587万元
D、547万元

答案B

解析根据“营改增”的相关规定，因购建办公楼领用的原材料，其进项税额可以分年抵扣。企业“应交税费——未交增值税”科目的金额=－50－20－(200－40－17×40％)+800=576．8(万元)。

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