甲公司(居民企业)2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50％，初始投资1000万元。2017年2月甲公司拟结束经营，并将其所占的股份全部转让给丙公司，双方商定的价格为2000万元。截止2017年2月乙公司净资产为4500万元，其中累计未分配利润

admin2018-05-25 16

问题甲公司(居民企业)2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50％，初始投资1000万元。2017年2月甲公司拟结束经营，并将其所占的股份全部转让给丙公司，双方商定的价格为2000万元。截止2017年2月乙公司净资产为4500万元，其中累计未分配利润和盈余公积为500万元。
甲公司结束投资有两种方案：方案一，直接进行股权转让；方案二，先分配股利，再转让股权。
要求：请分析以上两种方案，分别计算甲公司应缴纳的企业所得税，并根据甲公司应缴纳的企业所得税作出决策。

选项

答案方案一：股权转让所得＝2000－1000＝1000(万元)，应缴纳的企业所得税＝1000×25％＝250(万元)。方案二：运用了分割法和减免税法，将转让价款分为250万元的分红和1750万元的股权转让收入。投资分红满足条件可以免税，股权转让所得＝1750－1000＝750(万元)，应缴纳企业所得税＝750×25％＝187．5(万元)。所以应选择方案二。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/USig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。

V带在带轮上的包角不能小于120度，以保证传递足够的功率。（）

同际货币基金组织将货币划分为、、_____。

某患者，女，30岁。食欲不振，乏力，黄疸进行性加深1周，神志不清1天。查体：嗜睡，皮肤、巩膜明显黄染，肝浊音界缩小，脾未扪及。化验：血清总胆红素212μmol/L，ALT830U/L，ALP97.6U/L。该患者最可能的诊断是（）

咖啡因水溶液中常加入苯甲酸钠，其作用是

男性，56岁，有慢性肝炎病史20年，近两周来右上腹隐痛不适，否认呕吐、发热等病史，B超见肝脏有一低回声占位性病变，回声不均匀，边界不清晰。如果肿瘤为单个，直径4cm，但合并肝硬化，且肝功能为ChildB级，则最适合进行

甲与乙进行磋商，欲订立一买卖合同，甲将在磋商过程中得知的乙的商业秘密泄露出去，造成乙的重大损失。则甲对乙应当承担()。

中国近代历史上第一次大规模的反侵略斗争是()

Choosethecorrectletter,A,BorC.Thetutorclaimsshedoesnotunderstandwhether

ManypeopleimaginethatAlzheimer’sdisease(早老性痴呆病),thedegenerativedisorderthatultimatelyleavessuffererswithtotalmem

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。

V带在带轮上的包角不能小于120度，以保证传递足够的功率。（）

同际货币基金组织将货币划分为________、__________、___________。

某患者，女，30岁。食欲不振，乏力，黄疸进行性加深1周，神志不清1天。查体：嗜睡，皮肤、巩膜明显黄染，肝浊音界缩小，脾未扪及。化验：血清总胆红素212μmol/L，ALT830U/L，ALP97.6U/L。该患者最可能的诊断是（）

咖啡因水溶液中常加入苯甲酸钠，其作用是

男性，56岁，有慢性肝炎病史20年，近两周来右上腹隐痛不适，否认呕吐、发热等病史，B超见肝脏有一低回声占位性病变，回声不均匀，边界不清晰。如果肿瘤为单个，直径4cm，但合并肝硬化，且肝功能为ChildB级，则最适合进行

甲与乙进行磋商，欲订立一买卖合同，甲将在磋商过程中得知的乙的商业秘密泄露出去，造成乙的重大损失。则甲对乙应当承担()。

中国近代历史上第一次大规模的反侵略斗争是()

Choosethecorrectletter,A,BorC.Thetutorclaimsshedoesnotunderstandwhether

ManypeopleimaginethatAlzheimer’sdisease(早老性痴呆病),thedegenerativedisorderthatultimatelyleavessuffererswithtotalmem

同际货币基金组织将货币划分为、、_____。