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某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,未取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.5万元,上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时,应
某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,未取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.5万元,上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时,应
admin
2016-07-29
36
问题
某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,未取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.5万元,上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、一1
B、2
C、3
D、5.50
答案
B
解析
福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生18万元,准予扣除18万元,福利费超标准没有结转扣除的规定;
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,但是未取得工会拨缴收据,不能可以据实扣除;
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生2.50万元,去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除,共可以扣3.5万元。
应调减的应纳税所得额1万元,调增的应纳税所得额3万元,应纳税所得额共计调整增加2万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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