某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时，应

admin2016-07-29 57

问题某居民企业2014年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、一1
B、2
C、3
D、5．50

答案B

解析福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；
  工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，但是未取得工会拨缴收据，不能可以据实扣除；
  职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生2．50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3．5万元。
  应调减的应纳税所得额1万元，调增的应纳税所得额3万元，应纳税所得额共计调整增加2万元。

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税法二

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根据印花税的有关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

某中外合资企业，全年销货额为2000万元，出租固定资产收入600万，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费40万元，其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。

根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是(　　)。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是()。

经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是()。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列选项中，属足太阳膀胱经腧穴的有

A.氨苄西林 B.青霉素类 C.乙胺丁醇 D.利福平 E.异烟肼对细菌及结核杆菌感染都有效的药物是

配制100mi酸乳，需在鲜牛乳中加入10%乳酸多少毫升()。

人防工程两相邻防护单元之间的连通口设置，正确的是()。

以下关于疏浚工程纵断面质量控制标准的表述正确的是(　　)。

主要目的是反垄断和反不正当竞争的产业政策是()。

关于专业公司薪酬数据的表述，不正确的是()。

学校德育对政治、经济、文化发生影响，是因为具有()

若[x]表示不超过x的最大整数，则积分∫04[x]dx的值为()

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根据印花税的有关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

某中外合资企业，全年销货额为2000万元，出租固定资产收入600万，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费40万元，其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。

根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是( )。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是()。

经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是()。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请( )。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列选项中，属足太阳膀胱经腧穴的有

A.氨苄西林 B.青霉素类 C.乙胺丁醇 D.利福平 E.异烟肼对细菌及结核杆菌感染都有效的药物是

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以下关于疏浚工程纵断面质量控制标准的表述正确的是( )。

主要目的是反垄断和反不正当竞争的产业政策是()。

关于专业公司薪酬数据的表述，不正确的是()。

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若[x]表示不超过x的最大整数，则积分∫04[x]dx的值为()

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纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请(　　)。

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