首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业于2012年8月成立,企业2013年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元。营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税
某居民企业于2012年8月成立,企业2013年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元。营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税
admin
2014-03-19
92
问题
某居民企业于2012年8月成立,企业2013年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元。营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元;
(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;
(4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期;
(5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台.投资额为30万元,支出计入固定资产。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2013年管理费用纳税调整金额为( )万元。
选项
A、6.4
B、8.4
C、10.4
D、7.5
答案
D
解析
销售(营业)收入=500(万元)业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元),只能按2.5万元扣除。会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调增金额=10一2.5=7.5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EdZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额680000000元,产品销售成本458000000元,税金及附加92500000元,销售费用36000000元,管理费用34000000元,
下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中,错误的是()。
省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。符合行政登记条件的,将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示,公示期不得少于()工作日。
某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题:(1)2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月,物业公司与所有业主签订的物业服
自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
某设备制造厂为增值税一般纳税人,2018年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应税所得额为5000000元。根据上述资料,回答下列问题:若设备制造厂选择
下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是()。
甲公司为经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点一般纳税人,2017年5月提供有形动产融资租赁服务取得含税租赁费5020万元,取得租赁手续费150万元,当月支付利息费用500万元,支付车辆购置税120万元。则甲公司当月的销项税额为(
企业按期计提车船税时,下列会计分录正确的是()。
下列属于法定减免车船税的是( )。
随机试题
一个椎骨上无:
A、周围神经炎和肝脏损害B、肝脏损害和致畸胎作用C、视神经炎和肝损害D、肝肌损害和关节痛E、肾功能损害利福平的不良反应是
患儿,5岁。有哮喘病史,此次喘促迁延不愈月余,动则喘甚,面白少华,形寒肢冷,小便清长,伴见咳嗽痰多,喉间痰鸣,舌质淡,苔白腻,脉细弱。其证型是
要素禀赋论的三个主要结论是什么?
关于督察长的工作,以下描述错误的是()。[2017年9月真题]
管理规约是由全体业主共同制定的,规定业主在物业管理区域内有关物业使用、维护、管理等涉及业主共同利益事项的.对全体业主具有普遍约束力的()规范,一般以书面形式订立。
同一产品,可以有多种合格证书。()
温家宝总理在十一届全国人大一次会议上作的政府工作报告,全面分析了我国的社会发展形势,报告对过去五年进行了回顾,在指出过去五年取得的成绩的同时,清醒地认识到我国社会目前存在的问题。这体现的哲理是()。
Thecapitalintendedtobroadentheexportbaseand______efficiencygainsfrominternationaltradewaschanneledinsteadinto
A、Thewomanisanurse.B、Thewomanisadoctor.C、Themanwillattendtheweightreductionprogram.D、Themanisinterestedin
最新回复
(
0
)